Lorsqu’on se lance en tant qu’auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur), il est important de connaître les obligations comptables qui nous incombent. Bien que ces obligations soient relativement simples, elles sont indispensables pour assurer le suivi et le développement de notre activité. Dans cet article, nous vous présenterons les principales obligations comptables des auto-entrepreneurs et vous donnerons les conseils de nos experts comptables pour les respecter de manière efficace.
Tenue des comptes allégée : une première obligation
L’auto-entreprise bénéficie d’obligations comptables simplifiées. Contrairement à ce que l’on pourrait penser, cela ne nécessite pas de tenir une comptabilité complète avec un logiciel spécialisé. En effet, les obligations de l’auto-entrepreneur en matière de comptabilité se limitent à la tenue de deux registres :
- Un livre des recettes encaissées : ce registre doit mentionner le montant et l’origine des recettes, le mode de règlement utilisé par le client, ainsi que les références des pièces justificatives.
- Un registre annuel des achats : obligatoire uniquement pour les commerçants, ce registre récapitule en détail les achats réalisés pour l’activité de l’auto-entreprise. Comme pour le registre des recettes, il doit indiquer le mode de règlement et les références des pièces justificatives.
Ces registres peuvent être tenus sur papier ou sur informatique, mais dans tous les cas, les écritures ne doivent pas pouvoir être modifiées une fois enregistrées. Cela signifie qu’un simple tableau Excel ne suffira pas et qu’il est préférable d’utiliser un logiciel de comptabilité adapté.
Facturer comme tout entrepreneur : une obligation essentielle
Toute transaction commerciale doit donner lieu à l’établissement d’une facture, et les auto-entrepreneurs ne font pas exception à cette règle. Il est donc nécessaire d’utiliser un logiciel ou un modèle de facturation qui respecte toutes les obligations en la matière.
En tant qu’auto-entrepreneur, vous serez généralement exonéré de TVA et devrez donc ajouter la mention “TVA non applicable, art. 293 B du CGI” sur vos factures. Cependant, il est important de noter que si votre chiffre d’affaires dépasse les limites du régime de la franchise de TVA, vous pourriez devoir vous assujettir à la TVA. Dans ce cas, d’autres règles s’appliqueront à vos factures.
De plus, depuis le 1er janvier 2020, les entreprises du secteur public ont l’obligation d’accepter les factures électroniques. Il est donc préférable de vous familiariser avec cette pratique si vous souhaitez travailler avec des clients du secteur public.
Utiliser un compte bancaire dédié : une obligation récente
Depuis le 1er janvier 2015, les auto-entrepreneurs doivent ouvrir un compte bancaire dédié pour distinguer leurs comptes personnels des comptes de leur activité. Cette obligation s’applique lorsque leur chiffre d’affaires dépasse, pendant deux années civiles consécutives, un montant de 10 000 €.
Il est important de noter que cette obligation ne nécessite pas l’ouverture d’un compte bancaire professionnel. Un simple compte bancaire particulier suffit pour respecter cette règle.
Les conseils de nos experts comptables
Pour respecter ces obligations comptables en tant qu’auto-entrepreneur, il est important de trouver un fonctionnement qui vous permette de visualiser clairement l’état de votre activité, notamment en termes de rentabilité et de progression des achats et du chiffre d’affaires.
Il est également recommandé de mettre en place des outils de suivi dès le lancement de votre activité, surtout si vous utilisez le régime auto-entrepreneur pour tester un concept avant de le développer à grande échelle. Des tableaux de bord incluant des prévisions de chiffre d’affaires sur un ou deux ans, ainsi que des ratios clés pour suivre les dépenses liées à votre activité, peuvent s’avérer très utiles.
En conclusion, bien que les obligations comptables des auto-entrepreneurs puissent sembler contraignantes, elles restent relativement simples à mettre en place. En respectant ces obligations, vous vous assurez de tenir une comptabilité saine et efficace, qui contribuera au développement de votre activité.
Depuis le 1er janvier 2016, le statut auto-entrepreneur est renommé en micro-entrepreneur, sans entraîner de changements de statut.
Activités concernées par l’obligation du registre des achats : achat-revente, fourniture de denrées à consommer sur place ou à emporter, prestations d’hébergement.
Loi n°2014-1554 du 22 décembre 2014, article L. 133-6-8-4 du code de la sécurité sociale.
