La clé d’une gestion de trésorerie efficace réside dans l’anticipation. C’est là que le budget prévisionnel intervient. Son objectif ? S’assurer de la viabilité de votre entreprise et convaincre votre banquier. C’est pourquoi il est essentiel de ne pas négliger cette étape lors de l’élaboration de votre business plan. Même si la réalisation d’un tel bilan peut nécessiter l’aide d’un professionnel, cela en vaut la peine ! L’idée n’est pas de prédire avec exactitude l’état de votre trésorerie dans plusieurs années, mais plutôt d’estimer au mieux les dépenses nécessaires et les recettes probables. Bien entendu, ce bilan prévisionnel ne sera pas parfait, c’est pourquoi il doit être constamment mis à jour et réévalué pour refléter la réalité actuelle.
Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel est un élément essentiel du business plan. Il représente les prévisions financières de votre entreprise à un moment donné et est utilisé dans deux cas : lors de la création de votre entreprise, pour établir le business plan, et lors de chaque exercice comptable pour mettre à jour les prévisions en fonction de l’évolution de votre activité. Le bilan prévisionnel fait partie du prévisionnel financier, qui comprend également le compte de résultat prévisionnel, le plan de financement, le tableau de trésorerie, les soldes intermédiaires de gestion et les charges les plus importantes (imposition, masse salariale, matières premières, etc.). Il est recommandé de réaliser deux bilans prévisionnels différents : l’un optimiste (mais réaliste) et l’autre prenant en compte la pire situation possible. Ainsi, vous serez préparé à toutes les éventualités.
Quelle est la différence entre le bilan prévisionnel et le bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel est une analyse spécifique de votre bilan comptable qui permet de comprendre le patrimoine de votre entreprise et de vous projeter. En revanche, le bilan prévisionnel est une anticipation de votre bilan comptable basée sur des hypothèses. On pourrait donc le qualifier de « bilan comptable prévisionnel ».
De quoi est composé le bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel se divise en deux grandes parties : l’actif et le passif.
L’actif
L’actif correspond à ce que possède votre entreprise au moment du bilan. Il englobe des éléments ayant une valeur positive et pouvant être utilisés à court, moyen ou long terme. On y retrouve notamment les créances, les stocks, les immobilisations corporelles et incorporelles, ainsi que les disponibilités de l’entreprise.
Le passif
Le passif représente la partie de la trésorerie que votre entreprise « doit » et qui a une valeur négative. Il regroupe les capitaux propres, les dettes financières, les dettes fournisseurs, les dettes fiscales et sociales, ainsi que les comptes courants d’associés.
Pourquoi faire un bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel est un élément comptable et financier essentiel qui remplit plusieurs objectifs :
Faciliter vos demandes de financement
Le bilan prévisionnel démontre la solidité financière de votre entreprise et aide à convaincre les organismes de financement ainsi que les investisseurs du faible risque que représente votre entreprise.
Servir d’outil de prévision
Grâce au bilan prévisionnel, vous pouvez évaluer la viabilité de votre projet et l’adapter en fonction des résultats attendus. Il s’agit donc d’un outil précieux pour la gestion et l’anticipation.
Calculer votre besoin en fonds de roulement (BFR)
Le bilan prévisionnel met en lumière vos dettes, vos créances et vos stocks, vous permettant ainsi de déterminer votre besoin en fonds de roulement (BFR), c’est-à-dire le montant de trésorerie nécessaire pour faire face aux décalages entre les entrées et les sorties d’argent.
Qui s’occupe du bilan prévisionnel ?
La plupart du temps, c’est le dirigeant de l’entreprise qui élabore le bilan prévisionnel. Toutefois, il est fortement recommandé de se faire accompagner par un professionnel tel qu’un comptable ou un expert-comptable si vous n’êtes pas à l’aise avec cet exercice. Si vous avez déjà réalisé un bilan prévisionnel pour une autre entreprise, vous pouvez vous en inspirer pour le construire.
Sur combien de temps faire un bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel est généralement réalisé sur plusieurs années afin d’avoir une vision à long terme. Le plus courant est de le faire sur une période de trois ans, mais il peut également être réalisé sur deux ou cinq ans, en fonction de la durée choisie pour le business plan.
Comment créer votre bilan prévisionnel ?
La première étape pour créer votre bilan prévisionnel consiste à construire un tableau annuel. Vous pouvez trouver sur internet de nombreux exemples de tableaux préconçus qui vous aideront à élaborer le vôtre. Ce tableau doit comporter deux grandes parties : l’actif en haut et le passif en bas. Chaque type de passif ou d’actif doit avoir sa propre ligne, et les colonnes correspondent aux années de votre bilan prévisionnel. Une fois votre tableau construit, il vous suffit de rassembler toutes les données nécessaires pour le remplir. Il est parfois nécessaire de demander l’aide d’un professionnel si vous avez du mal à estimer certaines ressources. Si vous avez déjà une entreprise existante, vous pouvez vous appuyer sur ses données pour faire des prévisions réalistes.
Ces informations permettront de remplir les principales parties de votre bilan prévisionnel : l’actif immobilisé (investissements) et l’actif circulant (créances, stocks, trésorerie), ainsi que le passif (capitaux propres, dettes financières, dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales). Une fois votre bilan prévisionnel rempli, vous pourrez facilement lire vos prévisions et vérifier son équilibre.
Pourquoi est-il important d’équilibrer votre bilan prévisionnel ?
L’équilibre est primordial pour un bilan prévisionnel efficace. Votre bilan prévisionnel doit être équilibré, c’est-à-dire que la somme totale de l’actif doit être égale à celle du passif. Cela démontre la stabilité financière de votre projet et sa viabilité. Un bilan prévisionnel déséquilibré n’inspire pas confiance aux banques et autres organismes de financement. Un bilan prévisionnel négatif signifierait que vous prévoyez de perdre de l’argent, tandis qu’un bilan prévisionnel positif montrerait une mauvaise gestion de votre trésorerie qui n’aurait pas été réinvestie.
Comment équilibrer votre bilan prévisionnel ?
Pour vérifier l’équilibre de votre bilan prévisionnel, vous pouvez effectuer un calcul simple : Total de l’actif – Total du passif. Le résultat doit être nul pour garantir un budget équilibré et un projet viable. Si le résultat est positif, cela signifie que vous possédez plus d’actif que de passif. Dans ce cas, il faut rééquilibrer le bilan en augmentant le passif, par exemple en embauchant un nouvel employé ou en acquérant du matériel de qualité pour améliorer l’efficacité de votre travail. Si le résultat est négatif, cela signifie que vous êtes en perte. Il faudra donc supprimer cet écart en augmentant l’actif ou en réduisant le passif. Par exemple, vous pouvez réduire la rémunération des dirigeants, prévoir un financement supplémentaire ou privilégier la location de locaux plutôt qu’un achat direct.
Quelles sont les limites du bilan prévisionnel ?
Malgré tous ses avantages, le bilan prévisionnel présente également certaines limitations :
- Il ne prend en compte les finances de votre entreprise qu’à un instant donné, ce qui n’est pas très fiable étant donné que celles-ci changent tout au long de l’année en fonction de l’activité.
- Il se base sur des prévisions et n’est donc pas totalement fiable. Il peut évoluer si vous prenez des décisions différentes de celles initialement prévues. De plus, les imprévus sont inévitables et peuvent avoir un impact sur votre bilan.
Conclusion
La réalisation d’un bilan prévisionnel peut sembler complexe, mais c’est une étape essentielle du business plan. Il permet d’avoir une vision claire des ressources de votre entreprise et de leur utilisation. C’est un outil de suivi financier, de prévision des objectifs et de comparaison entre les prévisions et la réalité au fil du temps. S’il est correctement réalisé, il vous évitera les mauvaises surprises lors de la clôture de l’exercice.
