Imaginez : vous avez travaillé dur toute l’année et voilà que vient le temps de payer vos impôts. Mais comment calculer précisément combien vous devez payer ? Pas de panique, nous sommes là pour vous guider pas à pas dans cette étape parfois délicate. Dans cet article, nous allons décortiquer le barème d’imposition et les taux correspondants, afin que vous compreniez enfin comment est calculé votre impôt sur le revenu.
Comprendre le barème et les taux d’imposition
Le barème d’imposition est un système qui permet de proportionner l’impôt aux facultés contributives de chaque foyer. Il repose sur le quotient familial, qui divise le revenu imposable par un certain nombre de parts en fonction de votre situation personnelle, matrimoniale et de vos charges de famille. C’est ensuite ce résultat qui est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Le calcul de l’impôt pour une part de quotient
Votre quotient familial est obtenu en divisant votre revenu imposable par votre nombre de parts. Ensuite, ce quotient est divisé en tranches et à chaque tranche est appliqué le taux correspondant du barème progressif de l’impôt. Voici les tranches de revenus et les taux d’imposition correspondants pour les revenus de 2023 (impôts 2024) :
- La tranche de quotient familial jusqu’à 11 294 € n’est pas imposée
- La tranche de 11 294 € à 28 797 € est imposée à 11 %
- La tranche de 28 797 € à 82 341 € est imposée à 30 %
- La tranche de 82 341 € à 177 106 € est imposée à 41 %
- Au-delà de 177 106 €, la tranche est imposée à 45 %
La somme des montants obtenus par tranche correspond à l’impôt brut de votre foyer fiscal pour une part de quotient familial.
Exemple :
Prenons l’exemple d’un célibataire qui déclare 34 000 € de salaires. Après déduction des frais professionnels, ses salaires imposables s’élèvent à 30 600 €. Son quotient familial est donc de 30 600 € / 1 part = 30 600 €. Son taux marginal d’imposition est de 30 %. Le calcul de son impôt se décompose comme suit :
- De 0 € à 11 294 € : 11 294 € x 0 % = 0 €
- De 11 294 € à 28 797 € : 17 503 € x 11 % = 1 925,33 €
- De 28 797 € à 30 600 € : 1 803 € x 30 % = 540,90 €
La somme des montants obtenus correspond à l’impôt brut, soit 2 466,23 € arrondis à 2 466 €.
Le calcul de l’impôt brut du foyer fiscal
Pour déterminer l’impôt brut total dû par votre foyer fiscal, le fisc multiplie la cotisation d’impôt obtenue pour une part de quotient familial par le nombre de parts de votre foyer fiscal.
Exemple :
Prenons maintenant l’exemple d’un couple marié avec 2 enfants à charge, qui déclare 80 000 € de salaires. Après déduction des frais professionnels, leurs salaires imposables s’élèvent à 72 000 €. Leur quotient familial est donc de 72 000 € / 3 parts = 24 000 €. Leur taux marginal d’imposition est de 11 %. Le calcul de leur impôt se décompose comme suit :
- De 0 € à 11 294 € : 11 294 € x 0 % = 0 €
- De 11 294 € à 24 000 € : 12 706 € x 11 % = 1 397,66 €
La somme des montants obtenus correspond à l’impôt brut pour une part de quotient, soit 1 397,66 €. Ce montant doit être multiplié par 3 (nombre de parts du foyer), ce qui donne un impôt brut de 4 192,98 € arrondis à 4 193 €.
Attention, l’impôt brut de ce couple est en réalité plus élevé car le calcul indiqué ci-dessus ne tient pas compte du plafonnement des effets du quotient familial auquel il est soumis.
Votre taux d’imposition
Votre taux marginal d’imposition est le taux qui s’applique à la tranche de votre quotient familial la plus élevée. Les tranches inférieures sont soumises aux taux inférieurs du barème de l’impôt. C’est ce taux marginal qui s’applique à tout revenu supplémentaire perçu par votre foyer fiscal, jusqu’au seuil de la tranche supérieure du barème de l’impôt.
Il ne faut pas confondre votre taux marginal d’imposition avec votre taux moyen d’imposition, qui représente la part que représentent vos impôts dans vos revenus. Ce dernier est obtenu en divisant votre impôt par vos revenus imposables. Il tient compte de l’ensemble de vos revenus imposables, ainsi que des réductions et crédits d’impôt auxquels vous avez droit si vous avez supporté des dépenses défiscalisantes. Attention, votre taux moyen d’imposition peut être différent de votre taux du prélèvement à la source, qui est calculé à partir de votre impôt brut, c’est-à-dire sans tenir compte de vos réductions et crédits d’impôt, sauf exceptions.
Le paiement du solde de l’impôt
Le barème d’imposition des revenus de 2023 sera utilisé par le fisc pour calculer l’impôt brut de votre foyer fiscal sur les revenus que vous avez perçus en 2023. Si vous avez supporté des dépenses défiscalisantes cette année-là, les réductions et crédits d’impôt correspondants seront déduits de votre impôt brut, ce qui permettra de déterminer l’impôt net de votre foyer fiscal sur vos revenus de 2023. Ce montant sera ensuite comparé aux prélèvements à la source que vous et les membres de votre foyer aurez payés en 2023.
- Si le résultat obtenu est positif, cela signifiera que vous n’avez pas assez payé de prélèvements à la source sur vos revenus de 2023, et vous devrez payer un complément d’impôt entre septembre et décembre 2024.
- À l’inverse, si le résultat obtenu est négatif, cela signifiera que vous avez payé trop de prélèvements à la source sur vos revenus de 2023, et vous obtiendrez un remboursement du trop-payé durant l’été 2024.
Voilà, maintenant vous savez comment calculer votre impôt sur le revenu en appliquant le barème tranche par tranche. Nous espérons que cet article vous a été utile et qu’il vous permettra d’y voir plus clair lors de votre prochaine déclaration d’impôts. N’hésitez pas à partager ces informations précieuses avec vos proches !
