Vous êtes face à votre toute première déclaration, mais vous ne savez pas par où commencer ? Pas de panique, je vais vous guider pas à pas dans ce processus.
Quels revenus doivent être déclarés ?
Pour commencer, il est important de déclarer tous les revenus que vous avez perçus en 2022. Cette déclaration doit inclure plusieurs types de revenus :
- Les salaires provenant d’une activité professionnelle, qu’elle soit salariée ou non.
- Les pensions, y compris les pensions alimentaires.
- Les revenus de capitaux mobiliers.
- Les revenus fonciers.
- Les plus-values mobilières et immobilières.
Il est également possible de déduire certaines charges, réductions et crédits d’impôt. Par exemple, les pensions alimentaires que vous avez versées, les dons que vous avez effectués, les frais de garde d’enfant de moins de 6 ans, ainsi que les dépenses liées à l’emploi de salarié(s) à domicile.
Les principaux revenus imposables
Voici les principaux revenus sur lesquels vous pouvez être imposé :
Les revenus provenant d’une activité salariée. Si vous avez travaillé tout en étant étudiant, que ce soit pendant les vacances ou à temps partiel, vous serez imposé uniquement sur les revenus qui dépassent le seuil annuel de 3 fois le montant du SMIC mensuel, soit 4 936 € pour 2022.
Les revenus provenant d’une activité non salariée, tels que les bénéfices non commerciaux (BNC), les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou encore les bénéfices agricoles (BA). Par exemple, si vous avez réalisé des livraisons de repas à domicile ou si vous avez exercé en tant que chauffeur indépendant.
Les indemnités et gratifications de stage en entreprise, ainsi que les salaires perçus dans le cadre d’un apprentissage, au-delà d’un certain seuil annuel (par exemple, 19 744 € pour 2022).
Les allocations d’année préparatoire et les allocations d’institut universitaire de formation des maîtres (IUFM).
Les bourses d’études allouées pour des travaux ou des recherches spécifiques.
Les principaux revenus exonérés
Certains revenus sont exonérés d’impôt. Voici les principaux cas :
Si vous avez moins de 25 ans au 1er janvier de l’année d’imposition et que vous exercez une activité salariée en parallèle de vos études, vous serez exonéré d’impôt si le total de ces revenus est inférieur ou égal à 3 fois le montant mensuel du SMIC, soit 4 936 € pour 2022.
Les salaires perçus dans le cadre d’un apprentissage sont également exonérés dans la limite annuelle fixée, soit 19 744 € pour 2022.
Les indemnités de stage obligatoires de moins de 3 mois, intégrées à votre cursus scolaire, sont exonérées.
Les gratifications versées aux stagiaires, dans la limite du montant annuel du SMIC, soit 19 744 € pour 2022, sont également exonérées.
Les bourses d’études attribuées en fonction de critères sociaux sont exonérées.
L’aide personnalisée au logement (APL) est également exonérée.
Revenus perçus par les apprentis/stagiaires et/ou étudiants
Si vous êtes un apprenti, un stagiaire ou un étudiant et que vous avez perçu des salaires, voici comment procéder :
Si tous vos revenus proviennent exclusivement d’un stage ou d’une période de formation en milieu professionnel, vous devez cocher la case “apprentis/stagiaires” lors de votre déclaration en ligne. Vous bénéficierez alors d’un abattement de 19 744 € sur les revenus perçus en rémunération de votre contrat d’apprentissage ou de stage.
Si vous avez moins de 25 ans au 1er janvier 2022 et que tous vos revenus relèvent exclusivement d’une activité exercée pendant l’année scolaire/universitaire ou durant les congés scolaires/universitaires, vous devez cocher la case “étudiants” lors de votre déclaration en ligne. Vous bénéficierez d’un abattement de 4 936 € sur les revenus ainsi perçus.
Il est important de noter que vous ne pouvez cocher qu’une seule case. En cas d’erreur, vous pourrez rectifier votre déclaration en suivant les modalités précisées dans la rubrique “Je veux corriger la déclaration que j’ai déjà déposée. Comment procéder ?”
Si vous avez perçu des salaires à la fois en tant qu’apprenti/stagiaire et étudiant, vous devrez déclarer vos revenus en déduisant les abattements dont vous bénéficiez :
Un abattement de 19 744 € sur les revenus perçus en rémunération de votre contrat d’apprentissage.
Un abattement de 4 936 € sur les revenus perçus en tant qu’étudiant (pour une activité exercée en parallèle des études).
N’oubliez pas de bien vérifier les montants et les conditions spécifiques à votre situation. En cas de doute, n’hésitez pas à vous renseigner auprès des autorités compétentes.
MAJ le 20/07/2023
