Savoir lire un bilan comptable est important, mais le comprendre et l’interpréter est essentiel. Dans cet article, nous vous fournirons un tour d’horizon complet sur le sujet. Nous vous expliquerons en quoi consiste un bilan comptable, comment le lire correctement et comment l’interpréter. Nous aborderons également la manière d’analyser la rentabilité d’une entreprise à partir de son bilan.
Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?
Définition et composition du bilan comptable
En comptabilité, le bilan comptable est un document financier appelé état de synthèse. Il récapitule d’un côté tous les moyens de production d’une entreprise et, de l’autre côté, l’ensemble des moyens de financement mis à sa disposition. Un bilan comptable représente une photographie du patrimoine de l’entreprise à un instant précis.
D’une part, il expose ce que l’entreprise possède, c’est-à-dire ses actifs. Ces derniers peuvent être permanents (détenus sur une longue période), temporaires (détenus sur une période inférieure à 12 mois) ou correspondent à des pertes accumulées.
D’autre part, il présente ce que l’entreprise doit, c’est-à-dire ses passifs. Ceux-ci peuvent être permanents (mis à disposition de manière quasi-définitive), temporaires ou provenir des profits réalisés par l’entreprise.
Un bilan comptable regroupe tous les comptes du plan comptable de l’entreprise, de la classe 1 à la classe 5.
Présentation du bilan comptable
Les postes du bilan comptable sont classés en fonction de leur rôle dans le processus de l’activité de l’entreprise, ainsi que selon leur ordre de liquidité (pour l’actif) et d’exigibilité (pour le passif).
Pourquoi apprendre à lire et à comprendre un bilan comptable ?
La lecture et la compréhension d’un bilan comptable sont essentielles pour différents acteurs :
- Pour le chef d’entreprise lui-même ou les dirigeants d’une société, afin d’apprécier les augmentations ou les destructions de valeur sur différentes périodes et de vérifier que les équilibres financiers sont respectés.
- Pour les éventuels repreneurs d’une entreprise, afin d’évaluer la puissance financière de la cible, sa notoriété et ses moyens d’action.
- Pour les organismes de financement, afin d’apprécier la structure financière d’une entreprise et d’analyser sa composition de financement en vue d’un nouveau financement cohérent.
Comment lire et interpréter un bilan comptable ?
La lecture d’un bilan comptable permet d’aboutir à des analyses et des calculs de ratios financiers, tels que le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) ou le Fonds de Roulement Net Global (FRNG). Dans certains cas, ces analyses nécessitent quelques retraitements du bilan comptable.
L’équilibre financier, la notion clé du bilan comptable
La première notion émergeant du bilan comptable est l’équilibre financier. Il consiste à ce que chaque emploi corresponde à un mode de financement approprié, c’est-à-dire un type de ressources. Par exemple, les biens durables doivent être financés par des ressources à long terme, et inversement.
Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
La comparaison entre les actifs à court terme et les passifs à court terme fait naître le Besoin en Fonds de Roulement (BFR). Cet indicateur financier traduit l’impact du décalage dans le temps entre les flux de trésorerie entrants et sortants.
Le Fonds de Roulement (FR)
Le fonds de roulement représente l’excédent de capitaux permanents par rapport aux emplois durables. Il est destiné à financer les investissements et le besoin en fonds de roulement.
La Trésorerie Nette (TN)
La trésorerie nette est considérée comme un excédent ou une insuffisance du Fonds de Roulement sur le Besoin en Fonds de roulement. Elle peut être positive ou négative.
Autres ratios financiers issus du bilan comptable
Il existe de nombreux ratios financiers que l’on peut calculer grâce à l’exploitation d’un bilan comptable. Ces ratios permettent d’évaluer l’intensité capitalistique, le taux de solvabilité, le taux d’endettement, la durée du crédit clients et fournisseurs, et bien d’autres.
En conclusion, la lecture et la compréhension d’un bilan comptable sont des compétences essentielles pour tout entrepreneur. Si vous êtes en phase de création de votre entreprise, nous vous invitons à profiter de notre formation en ligne gratuite “Je lance ma boite !” afin de ne manquer aucune étape importante dans la construction de votre projet.
