Il est temps de récupérer de l’argent auprès de l’administration fiscale. Ceux qui facturent habilement toutes leurs dépenses reçoivent le plus. Voici les conseils de la Stiftung Warentest.
Déclaration de revenus : artisans et aides domestiques
Jardiniers, aides-soignants ou électriciens – parfois, vous avez besoin de professionnels à la maison. “20 % des coûts réduisent directement l’impôt. Pour les factures d’artisans (déduction faite des matériaux), vous pouvez obtenir une réduction d’impôt pouvant atteindre 1 200 euros”, expliquent les experts de la Stiftung Warentest. “Pour les services des employés de maison en emploi à temps partiel, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt allant jusqu’à 510 euros. Pour les autres aides, que ce soit des employés à temps plein ou des travailleurs indépendants, il est possible de déclarer jusqu’à 4 000 euros par an. Au total, vous pouvez économiser jusqu’à 5 710 euros d’impôt chaque année pour les aides ménagères”.
Travaux d’artisans : “Locataire ou propriétaire ? Peu importe, les deux bénéficient d’une réduction d’impôt si les artisans réparent, rénovent, rénovent, entretiennent ou modernisent leur maison, leur propriété ou leur appartement à leurs frais. Ils peuvent investir jusqu’à 6 000 euros par an pour obtenir une réduction d’impôt maximale de 1 200 euros (20 %). Le montant de la facture doit être réduit des coûts de matériaux indiqués, qui ne sont pas pris en compte. Le fisc veille à ce que la facture soit payée par virement bancaire et non en espèces”.
Déclaration de revenus : frais accessoires et frais d’entretien
N’oubliez pas les frais accessoires : “Ainsi, les frais pour le concierge, le jardinage, le nettoyage de l’entrée de la maison, le ramoneur ou l’entretien sont également pris en compte. Les relevés de charges accessoires ou de charges d’exploitation sont souvent disponibles après la date limite de dépôt de la déclaration de revenus. Dans ce cas, les dépenses peuvent être réclamées rétroactivement. L’administration doit modifier l’avis d’imposition même après la période d’opposition (tribunal fiscal de Cologne, arrêt n° 11 K 1319/16). Si cela est trop compliqué, la déclaration peut être faite dans l’année où vous l’obtenez. Troisième option : inscrire les paiements anticipés pour les services réguliers tels que le concierge, le jardinage et le nettoyage dans l’année où ils sont effectués”.
Déclaration de revenus : frais de soins et de santé
Frais de soins et d’assistance : “Si un degré de soins ou une ordonnance médicale est en vigueur, les frais sont considérés comme une charge exceptionnelle et les personnes concernées doivent en assumer une partie elles-mêmes. Ils peuvent toutefois demander une réduction d’impôt pour les services ménagers. Les prestations d’une assurance dépendance ne peuvent être déduites du montant de l’impôt que dans le cas de prestations en nature, et non en espèces”.
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Déclaration de revenus : trajets domicile-travail, travail à domicile, syndicat et compte bancaire
“Si les employés investissent plus de 1 000 euros dans leur travail, chaque euro supplémentaire permet d’économiser des impôts”, affirment les experts. “De nombreux employés dépassent déjà ce seuil avec leurs frais de déplacement quotidiens entre leur domicile et leur lieu de travail. Même de petites sommes peuvent être décisives pour dépasser la déduction forfaitaire”.
Trajet quotidien : Depuis 2021, la déduction forfaitaire des frais de déplacement a été augmentée. Les navetteurs recevront donc plus d’argent pour le trajet professionnel de l’administration fiscale. Lire la suite : Frais de déplacement : Comment les longs trajets entre le domicile et le travail seront rémunérés à partir de janvier.
Travail à domicile : Grâce à la déduction forfaitaire pour le travail à domicile* adoptée par le Bundestag en 2020, les employés de bureau à domicile sont un peu soulagés. L’idée est que ceux qui ont des frais supplémentaires liés au travail à domicile, tels que des frais d’électricité plus élevés, bénéficient de l’allocation forfaitaire. Pour en savoir plus : Utilisation correcte de l’allocation forfaitaire pour le travail à domicile dans le cadre de la déclaration de revenus.
Gestion de compte et syndicat : “Les frais de compte salarial peuvent être répartis entre les frais personnels et professionnels. L’administration accepte cependant un forfait de 16 euros”. Les cotisations d’adhésion aux associations professionnelles et aux syndicats sont également reconnues par l’administration fiscale comme des frais de publicité.
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Déclaration de revenus : lunettes, médicaments, appareils dentaires
Toutes les dépenses ne sont pas prises en charge par la sécurité sociale, mais, selon la Stiftung Warentest, “tous les médicaments et traitements payés en privé qui étaient médicalement nécessaires et appropriés sont pris en compte pour l’impôt”.
Connaître et dépasser sa part personnelle : “Bien sûr, selon la situation familiale et le nombre de personnes, chacun doit assumer une partie de ses frais de santé que sa caisse ne prend pas en charge. Mais une fois ce seuil dépassé, ils sont déductibles d’impôt”.
Médicaments et matériel : “Tous les paiements supplémentaires pour les médicaments sur ordonnance peuvent être réclamés, à l’exception des contraceptifs. Le reçu sert de preuve. Il comporte une note indiquant si la pharmacie a conservé l’ordonnance de la caisse. Les patients privés justifient leurs frais par une copie de l’ordonnance et un relevé de remboursement de l’assurance maladie. Si l’assurance n’a payé qu’un médicament moins cher, le supplément peut être facturé”.
Prothèses dentaires : “Les appareils dentaires pour les enfants, les inlays, les couronnes, les implants – les paiements supplémentaires sont souvent nécessaires et coûtent cher. Il est réconfortant de savoir que l’administration fiscale accepte généralement les factures. Les factures suffisent comme preuve. Exception : les nettoyages dentaires”.
Appareils auditifs et autres aides : “Les paiements supplémentaires pour les aides à la marche, les appareils auditifs, les fauteuils roulants ou les chaussures orthopédiques sont pris en compte. Les justificatifs sont des reçus d’achat et une ordonnance. Cela s’applique également à l’installation de mains courantes ou de monte-escaliers (Cour fédérale des finances, arrêt n° VI R 61/12)”.
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Déclaration de revenus : garde d’enfants, frais de scolarité
Crèche, garderie, etc. : “Pour les enfants jusqu’à 14 ans, les parents peuvent présenter des factures pour les frais de garde jusqu’à 6 000 euros, dont les deux tiers – au maximum 4 000 euros – par an et par enfant sont reconnus”, écrit la Stiftung Warentest. Comme pour les factures d’artisans, l’administration n’accepte que les paiements effectués par prélèvement automatique ou virement bancaire”.
Grand-mère comme baby-sitter : “Même si les parents font appel à grand-mère, grand-père ou tante pour la garde des enfants, ils peuvent néanmoins indiquer les dépenses engagées à l’administration fiscale. Toutefois, les fonctionnaires exigent pour l’avantage fiscal un contrat de travail “conforme à ce qui se fait entre étrangers” et le versement du salaire. L’administration n’accepte pas les paiements en espèces. De plus, la personne qui garde les enfants ne doit pas vivre dans le même ménage. Si le soutien familial était gratuit, les parents pourraient tout de même rembourser à grand-mère les frais de déplacement sur la base d’un simple reçu et les réclamer ensuite.
Frais de scolarité : “Si les enfants ont fréquenté une école privée ou une école sous contrat en 2019, par exemple parce qu’ils doivent y recevoir une formation dans une langue étrangère ou à orientation religieuse, les parents peuvent déduire jusqu’à 30 % des frais de scolarité en tant que frais spéciaux. Ils peuvent aller jusqu’à un maximum de 5 000 euros par an. Les frais de scolarité payés par les parents sont déclarés à hauteur de leur montant total. L’administration fiscale calcule la partie déductible”.
Déduction pour l’éducation : “Lorsque des enfants majeurs vivant hors du domicile suivent des études ou font des études et que leurs parents ont droit à une allocation éducative annuelle de 924 euros par enfant. Ils la reçoivent aussi longtemps qu’ils reçoivent des allocations familiales pour leur progéniture. Pour chaque mois sans droit aux allocations familiales, la réduction annuelle est réduite de 77 euros. Si les parents déposent leur déclaration séparément, ils peuvent diviser l’allocation d’éducation entre eux de manière égale”.
Parents célibataires : “Les parents célibataires peuvent demander une réduction d’impôt de 1 908 euros pour leur premier enfant et de 240 euros pour chaque enfant supplémentaire par le biais de leur déclaration de revenus. Le montant est accordé aux personnes seules si aucune autre personne majeure ne vit dans le même ménage. Le montant est réduit d’un douzième pour chaque mois où les conditions ne sont pas remplies. Il n’est pas important où les enfants vivent réellement pendant l’année. Seule l’inscription de l’enfant dans le foyer du parent compte”.
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Déclaration de revenus : pension alimentaire pour les proches
La Stiftung Warentest conseille : “Ceux qui ont soutenu financièrement des proches parents l’année dernière, comme un enfant adulte pour lequel il n’y a plus d’allocations familiales, ou un ex-partenaire, peuvent économiser des impôts grâce à ces dépenses. Pour 2019, 168 euros de pension alimentaire de plus peuvent être déduits qu’en 2018. Le montant maximum est de 9 168 euros. Les cotisations de base à l’assurance maladie et à l’assurance dépendance sont également prises en compte”.
Les revenus sont compensés : “L’administration fiscale déduit du montant de la pension alimentaire les revenus du bénéficiaire qui dépassent 624 euros. Les revenus comprennent tous les revenus imposables tels que le salaire, moins les frais professionnels, l’allocation chômage I et II, les revenus des petits emplois, les allocations parentales et familiales – mais pas les allocations familiales. Une allocation forfaitaire de 180 euros peut être déduite des revenus par an. Exception : l’aide à la formation, telle que les bourses. Tout ce qui dépasse 180 euros réduit la déduction. En cas de réception de bourses, l’allocation forfaitaire ne s’applique pas”.
Pension alimentaire pour l’ex-conjoint : “Les divorcés peuvent déduire encore plus pour les paiements de pension alimentaire. Ils peuvent déduire jusqu’à 13 805 euros par an, plus les cotisations de base à l’assurance maladie et à l’assurance dépendance, en tant que déduction spéciale pour frais supplémentaires. Si le bénéficiaire de la pension alimentaire a un revenu propre, la “répartition des biens réelle” est généralement plus avantageuse que la déduction en tant que charge exceptionnelle. Le bénéficiaire doit accepter les paiements sur le formulaire U et payer l’impôt sur la pension alimentaire. En échange, la personne qui paie la pension alimentaire doit compenser toute perte financière éventuelle”.
Le conseil des experts : “Comparez les économies d’impôts possibles avant de choisir une méthode de déduction. Tenez compte de toute perte financière éventuelle”.
Déclaration de revenus : ordinateur, téléphone et mobilier de bureau
Ceux qui ont acheté un ordinateur l’année dernière et en ont besoin pour leur travail peuvent déduire ces outils de travail jusqu’à 952 euros, TVA incluse, en une seule fois, selon la Stiftung Warentest. “Cela vous permet de dépasser facilement le montant de l’allocation forfaitaire de 1 000 euros. Les dépenses pour des articles que les contribuables utilisent à 90 % à des fins professionnelles peuvent être entièrement déduites en tant que frais de publicité, y compris le mobilier de bureau”.
Certains objets sont peut-être utilisés plus fréquemment à des fins privées. “Ils sont encore considérés comme des outils de travail, même s’ils ne sont utilisés qu’à moitié à des fins professionnelles. Toutefois, seule la part des frais professionnels peut être déduite dans la déclaration de revenus”.
Objets de valeur plus élevée : “Si le prix d’achat dépasse 952 euros, les contribuables doivent répartir de manière égale le prix d’achat sur les années de durée d’utilisation prévues de l’objet. L’année de l’achat, les coûts sont répartis en fonction du nombre de mois”.
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Déclaration de revenus : impôt religieux
“Selon le Land, les membres des églises ont payé 8 ou 9 % d’impôt sur le revenu et l’impôt sur le revenu supplémentaire en 2019”, écrit la Stiftung Warentest. Pour les employés, l’impôt religieux est prélevé en même temps que l’impôt sur le revenu. Les membres de l’église peuvent déduire l’impôt religieux de leur déclaration de revenus – “moins l’impôt religieux remboursé en 2019”.
Parfois seulement sur demande : “Selon le Land, l’impôt religieux ne peut pas dépasser 2,75 à 4 % du revenu imposable. Exception : la Bavière. Ceux qui ont dépassé cette limite peuvent s’attendre à un remboursement de l’impôt religieux trop perçu de l’administration fiscale. Dans le Bade-Wurtemberg, la Hesse, la Rhénanie-du-Nord-Westphalie, la Rhénanie-Palatinat et la Sarre, cela ne se fait pas automatiquement, mais doit être demandé”.
Impôt religieux sur les revenus de placement : “Les membres des Églises doivent également payer l’impôt religieux sur les intérêts et les dividendes, ainsi que sur l’impôt forfaitaire et la solde. Les banques le retiennent automatiquement. Sauf si les membres ont demandé une interdiction de prélèvement à l’Office fédéral des impôts. Dans ce cas, il est fixé avec l’avis d’imposition”.
La déduction est possible après tout : “Si les revenus de placement sont soumis au taux d’imposition personnel, l’impôt religieux sur ces revenus peut être considéré comme une dépense spéciale (Tribunal fiscal de Düsseldorf, arrêt n° 15 K 1640/16 E)”.
