Lorsque vous décidez de devenir hôte Airbnb et de mettre votre logement en location sur la plateforme, il est essentiel de prendre connaissance des obligations fiscales qui y sont associées. En 2023, plusieurs nouvelles mesures ont été introduites dans la loi de finances, modifiant les règles de déclaration des revenus Airbnb aux impôts. Dans cet article, nous vous expliquerons ces changements et vous aiderons à optimiser votre déclaration pour minimiser vos impôts.
Les principales nouveautés apportées par la Loi de finance 2023
Revalorisation des seuils pour l’option du régime micro
Les revenus tirés de la location meublée sont imposés dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Les seuils maximums de recettes pour opter pour le régime micro-BIC, qui offre un abattement forfaitaire de charge sur le chiffre d’affaires, ont été actualisés dans la loi de finance pour 2023.
Le seuil maximum de recettes pour les locations meublées classiques est passé de 72 600 € à 77 700 €, et celui pour les meublés de tourisme et les chambres d’hôtes est passé de 176 200 € à 188 700 €. Cette révision s’appliquera à partir du 1er janvier 2023.
Un assujettissement à la TVA des locations meublées élargi
L’activité de location meublée est en principe exonérée de TVA. Cependant, la loi de finance a étendu l’assujettissement à la TVA aux locations meublées de tourisme, même si seulement une des quatre prestations para-hôtelières est réalisée. Les contribuables pourront toutefois opter pour le régime de franchise en base de TVA si leur chiffre d’affaires annuel est inférieur à 85 800€.
Cette nouveauté est une bonne nouvelle pour les loueurs en meublé, car elle leur permet de récupérer la TVA sur leurs dépenses liées à l’activité. Ils peuvent également opter pour le régime de franchise en base de TVA et être exonérés de la déclaration et du paiement de la TVA.
Exclusion du régime micro-BIC pour les propriétaires qui mettent en location meublée plus de deux biens
La Loi de Finances pour 2023 indique qu’à partir de trois biens mis en location meublée, le contribuable sera exclu du régime micro-BIC et devra passer au régime réel d’imposition.
Ajout d’un seuil de performance énergétique minimum au critère de “décence d’un logement mis en location”
Les propriétaires de logements ayant une note “G+” au Diagnostic de Performance Énergétique (DPE), qui correspond aux logements les moins performants sur le plan énergétique, ne pourront plus les mettre en location à partir du 1er janvier 2023. En 2025, les logements classés “G” seront exclus de la location, suivis des logements classés “F” en 2028 et “E” en 2034.
Sous quel régime juridique déclarer vos revenus Airbnb ?
Lorsque vous mettez votre maison ou appartement en location sur Airbnb, vous percevez des revenus qui doivent être déclarés à l’administration fiscale. Selon la nature de ces revenus, vous devrez les déclarer dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) en tant que Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP).
Sous quel régime fiscal déclarer vos revenus Airbnb ?
Lorsque vous déclarez en tant que LMNP, vous avez le choix entre deux régimes fiscaux : le régime micro-BIC et le régime réel.
Déclarer vos revenus Airbnb sous le régime micro-BIC
Si vos revenus bruts ne dépassent pas 77 700 € (ou 188 700 € pour les meublés de tourisme et les chambres d’hôtes), vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC. Dans ce régime, vous devez déclarer les revenus bruts que vous avez perçus, auxquels vous appliquerez un abattement de 50 %. Cet abattement correspond aux frais et charges que vous avez supportés.
Déclarer vos revenus Airbnb sous le régime réel
Dans le régime réel, vous devez déclarer le montant net de frais et charges que vous avez réellement supportés. Ce montant est calculé sur le formulaire 2031-SD, qui est ensuite reporté sur votre déclaration de revenus. Le montant net est ensuite imposé au barème progressif de l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux.
Comment choisir entre le régime micro-BIC et le régime réel ?
Pour choisir entre le régime micro-BIC et le régime réel, vous devez prendre en compte le montant de vos charges.
Si vos charges sont inférieures à l’abattement de 50 %, il est préférable d’opter pour le régime micro-BIC. En revanche, si vos charges sont supérieures à cet abattement, le régime réel sera plus avantageux.
Comment remplir votre déclaration de revenus Airbnb ?
Si vous optez pour le régime micro-BIC, vous devez remplir la déclaration 2042 C PRO en indiquant vos revenus bruts dans les cases prévues à cet effet.
Si vous optez pour le régime réel, vous devez remplir le formulaire 2031-SD et reporter le montant calculé sur la déclaration 2042 C PRO.
Exonération d’impôt pour la location de votre résidence principale
Si vous louez une partie de votre résidence principale à des personnes qui n’y élisent pas leur domicile, les loyers perçus peuvent être exonérés d’impôt sur le revenu, à condition de ne pas dépasser 760 € TTC par an.
Meublé de tourisme classé et chambres d’hôtes
Si votre logement est classé meublé de tourisme ou chambre d’hôtes, vous pouvez bénéficier d’un abattement de 71 % sur vos revenus, au lieu des 50 % du régime micro-BIC.
Les expériences sur Airbnb
Si vous proposez des “Experiences” sur Airbnb, vous devez déclarer vos revenus en tant que prestation de services. Ces revenus peuvent être déclarés soit en tant que BIC (régime micro-BIC ou régime réel), soit en tant que BNC (régime déclaration contrôlée).
Les conciergeries Airbnb
Si vous souhaitez déléguer la gestion de votre logement à une conciergerie Airbnb, vous pouvez profiter de nombreux services, tels que la gestion administrative, l’accueil des voyageurs, l’entretien du logement, etc. Ces services sont facturés avec une commission prélevée sur les versements des voyageurs.
En résumé, pour optimiser votre déclaration de revenus Airbnb aux impôts en 2023, vous devez choisir le régime fiscal le plus adapté à votre situation, remplir votre déclaration correctement et prendre en compte les différentes exonérations et abattements auxquels vous pouvez prétendre. N’hésitez pas à consulter un professionnel pour vous accompagner dans cette démarche et maximiser vos avantages fiscaux.
