Après avoir terminé les travaux préparatoires, il est temps de procéder à la préparation du bilan comptable, chaque année à la clôture de l’exercice. Pour vous accompagner dans cette étape essentielle, Compta-Facile vous propose un guide complet qui récapitule toutes les étapes clés pour préparer votre bilan comptable :
Étape 1 : Enregistrer les écritures d’inventaire
Faire un inventaire et évaluer les stocks
En fonction de votre activité, vous devrez réaliser l’inventaire :
- des prestations en cours si vous exercez une activité de services,
- des marchandises en stock si vous exercez une activité de négoce,
- des produits en cours si vous exercez une activité de production.
Ces inventaires permettent d’évaluer les stocks à la date de clôture de l’exercice et doivent être enregistrés dans un journal d’opérations diverses.
Ajuster les soldes de certains comptes du compte de résultat
Identifier et enregistrer les charges et produits constatés d’avance
Certains frais et produits (comptes des classes 6 et 7) sont enregistrés pendant l’exercice mais se rapportent à une période ultérieure. Par exemple, les dépenses d’assurance facturées à l’avance, les frais de documentation, les loyers, etc. Ces postes doivent être ajustés pour ne contenir que des montants liés à l’exercice en question.
Identifier et enregistrer les charges à payer et les produits à recevoir
Inversement, certaines charges et produits concernent l’exercice en question mais sont justifiés par des pièces comptables datées de l’exercice suivant. Il s’agit, par exemple, de marchandises reçues pendant l’exercice mais facturées l’année suivante. Il est donc nécessaire de les enregistrer avec :
- une facture non parvenue (FNP) pour les factures fournisseurs,
- une charge à payer (CAP) pour les autres charges à payer,
- une facture à établir (FAE) pour les factures clients,
- un produit à recevoir (PAR) pour les autres produits à recevoir.
Étape 2 : Réviser les comptes
Vérifier et justifier les soldes comptables
Comptes clients et fournisseurs
Les soldes des comptes clients et fournisseurs doivent être justifiés. Cela peut se faire en éditant un grand livre des mouvements non lettrés ou en demandant une confirmation de solde aux tiers (circularisation des tiers).
Il convient de prêter une attention particulière aux comptes clients créditeurs et aux comptes fournisseurs débiteurs.
Comptes de trésorerie
Il est également important de justifier les comptes de trésorerie en effectuant un rapprochement bancaire entre le solde comptable et le relevé bancaire.
Comptes de charges et de produits
Il est nécessaire de vérifier l’imputation correcte des mouvements comptables et de procéder à un examen analytique des postes et à une comparaison avec les statistiques du secteur d’activité.
Autres comptes
Les comptes relatifs aux relations avec l’État et les organismes sociaux doivent également être justifiés, ainsi que les mouvements dans les comptes de capitaux propres.
Documenter vos travaux
Il est essentiel de documenter toutes les étapes et de conserver les feuilles de travail dans des classeurs, formant ainsi un dossier de travail. Certains documents doivent y être consignés, tels que les échéanciers d’emprunt ou de location.
Étape 3 : Éditer vos comptes annuels
Un bilan comptable est en réalité composé de différents états : le bilan, le compte de résultat et l’annexe légale. Chacun de ces états contribue à fournir une vision complète de la situation financière de l’entreprise.
Le bilan représente l’ensemble des comptes de la classe 1 à 5 et dresse un portrait du patrimoine de l’entreprise à la clôture de l’exercice.
Le compte de résultat quantifie la création ou la perte de valeur générée par l’entreprise au cours de l’exercice.
L’annexe est une note explicative qui détaille certains chiffres du bilan et du compte de résultat, facilitant ainsi leur lecture et leur interprétation.
En fonction de la taille de votre entreprise, vous pouvez opter pour une présentation simplifiée, de base ou développée de vos comptes annuels.
En conclusion, la préparation du bilan comptable nécessite une bonne préparation de la clôture de l’exercice, l’enregistrement des écritures de fin d’année, la révision des comptes et l’édition des comptes annuels. N’hésitez pas à vous adresser aux conseillers d’Amarris Direct, experts en comptabilité en ligne, pour vous accompagner dans cette démarche.
