Faire son propre bilan comptable, que ce soit sur Excel ou autrement, nécessite une solide connaissance en comptabilité. Il est essentiel de classer et d’évaluer les écritures comptables en fonction des actifs (ce que l’entreprise possède) et des passifs (ce que l’entreprise doit).
Classification des éléments des actifs et des passifs
Les actifs du bilan
Le bilan comptable répertorie les éléments du patrimoine de l’entreprise. Pour établir le bilan comptable de votre entreprise, vous devez classer les éléments des actifs dans un tableau, du plus stable au plus liquide. Il existe deux catégories d’actifs :
En haut, on trouve l’actif immobilisé (ou actif non courant) qui regroupe les biens destinés à être conservés à long terme par l’entreprise : les immobilisations incorporelles (brevets, marques, fonds de commerce, etc.), les immobilisations corporelles (machines, équipements, matériel informatique, etc.) et les immobilisations financières (titres et investissements financiers).
En bas, l’actif circulant regroupe les éléments détenus par l’entreprise à court ou moyen terme. Ces éléments ne restent pas durablement dans le patrimoine de l’entreprise. Ils sont généralement destinés à la revente (pour générer des liquidités) ou à être consommés dans l’activité de production (création de valeur). Parmi ces éléments, on retrouve les stocks, les créances (clients, fiscales, sociales), la trésorerie et les liquidités (comptes bancaires, espèces, valeurs mobilières de placement, etc.).
Les passifs du bilan
Les passifs du bilan regroupent les ressources qui financent les éléments des actifs. Pour préparer le bilan comptable de votre entreprise, vous devez classer les éléments des passifs du plus exigible au moins exigible. Les dettes dont l’échéance est la plus proche (généralement les dettes fournisseurs, mais cela dépend des créanciers de l’entreprise) se trouvent en bas du passif, tandis que celles dont l’exigibilité est à plus long terme se situent en haut.
Il existe deux catégories de passifs :
En haut, les capitaux propres regroupent les apports des associés au capital de la société, les bénéfices non distribués de l’entreprise et le résultat de l’exercice. Ces éléments représentent en réalité une dette pour l’entreprise puisqu’ils sont destinés à rémunérer les associés à terme.
En bas, le passif circulant (ou les autres dettes) correspond à l’ensemble des dettes de l’entreprise, telles que les provisions pour risques et charges (couvrant les risques liés à l’activité et les charges dont le montant est incertain), les dettes fournisseurs, les dettes sociales et fiscales, les apports en compte courant, les sommes dues aux banques, etc.
Ainsi, pour préparer rapidement votre bilan comptable (par exemple sur Excel), vous pouvez créer un tableau à deux colonnes :
- À gauche, les éléments classés des actifs de l’entreprise.
- À droite, les éléments classés des passifs de l’entreprise.
L’équilibre du bilan comptable
Un bilan comptable est équilibré : le total des actifs est toujours égal au total des passifs. Pour illustrer ce principe, prenons l’exemple d’une entreprise qui réalise un bénéfice. En augmentant son niveau d’actifs, elle augmente également son niveau de passifs, car ce bénéfice devient une dette envers les associés (capital social). De même, les liquidités obtenues grâce à un prêt bancaire à court terme constituent également une dette pour l’entreprise, car elle devra rembourser ces sommes.
Si votre bilan comptable ne présente pas d’équilibre, cela signifie que vous avez commis une erreur. Ne vous inquiétez pas, nous vous donnerons quelques conseils pour préparer votre bilan comptable dans la vidéo disponible sur notre chaîne YouTube !
Établir un bilan fonctionnel et financier à partir du bilan comptable
Réaliser un bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel reprend les éléments du bilan comptable en les réorganisant selon leur fonction (investissement, financement, exploitation et hors exploitation). Si vous établissez vous-même le bilan fonctionnel de votre entreprise, vous analysez en détail sa structure financière. Dans ce contexte, l’actif du bilan est appelé “emplois” et le passif du bilan est appelé “ressources”. Veillez donc à ne pas vous tromper lors de la préparation rapide de votre bilan sur Excel !
Établir un bilan financier
Si vous souhaitez réaliser rapidement un bilan financier, sachez qu’il reprend les mêmes éléments que le bilan comptable, mais les actifs sont classés selon leur liquidité et les passifs selon leur exigibilité. Le bilan financier offre ainsi une vision claire de la capacité de l’entreprise à rembourser ses dettes avec ses actifs. Il permet d’évaluer sa solvabilité.
L’intérêt de préparer un bilan comptable à la fin de l’exercice
Outre son caractère obligatoire, le bilan comptable est un état financier essentiel pour la gestion et le pilotage de l’entreprise. L’analyse du bilan permet d’évaluer la situation financière de l’entreprise. Une lecture rapide du bilan permet de repérer les biens et stocks détenus par l’entreprise, ainsi que la manière dont elle finance ses investissements nécessaires à son cycle d’exploitation (emprunts bancaires, apports en capital, etc.).
Les données issues du bilan permettent de calculer des ratios clés, tels que le besoin en fonds de roulement (BFR) de l’entreprise et son taux d’endettement. Ces informations sont très utiles lors d’une cession d’entreprise, par exemple, pour évaluer sa valeur financière. En général, le bilan reflète la politique et la santé financière de l’entreprise à court, moyen et long terme.
Si vous ne souhaitez pas réaliser votre bilan comptable vous-même, les experts de L-Expert-Comptable.com sont là pour vous aider ! Ne vous préoccupez plus de l’équilibre entre les actifs et les passifs, ni de passer de longues soirées à vous plonger dans la comptabilité ! Prenez rendez-vous avec l’un de nos conseillers ou contactez-nous au 01 86 76 07 25 et dites au revoir à vos soucis de comptabilité !
