Faire son propre bilan comptable, que ce soit sur Excel ou tout autre outil, nécessite une solide connaissance en comptabilité. Vous devrez classer et évaluer les opérations comptables en fonction de l’actif (les biens de l’entreprise) et du passif (les dettes de l’entreprise).
Classer les éléments de l’actif et du passif
L’actif du bilan
L’actif du bilan comptable répertorie les biens de l’entreprise.
Pour réaliser votre bilan comptable d’entreprise, vous devrez classer les éléments de l’actif dans un tableau, en commençant par les biens les plus stables jusqu’aux plus liquides.
L’actif du bilan se divise en deux catégories :
- En haut, on retrouve l’actif immobilisé (ou actif non courant) qui comprend tous les biens destinés à être conservés durablement par l’entreprise : brevets, marques, fonds de commerce, machines, outils, matériel informatique, titres et autres possessions financières.
- En bas, l’actif circulant regroupe tous les éléments détenus par l’entreprise à court ou moyen terme. Ces éléments ne sont pas destinés à rester dans le patrimoine de l’entreprise de manière permanente. Ils sont généralement détenus en vue de leur revente ou de leur utilisation dans l’activité de production : stocks, créances clients, trésorerie, comptes bancaires, etc.
Le passif du bilan
Le passif du bilan comptable regroupe les ressources utilisées pour financer les biens de l’actif.
Pour réaliser votre bilan comptable d’entreprise, vous devrez classer les éléments du passif du haut vers le bas, en fonction de leur exigibilité.
Les dettes dont l’échéance est la plus proche (généralement les dettes fournisseurs) se retrouvent en bas du passif, tandis que celles dont l’échéance est à plus long terme se situent en haut.
Le passif du bilan se divise en deux catégories :
- En haut, on retrouve les capitaux propres qui regroupent les apports des associés au capital de la société, les bénéfices non distribués et le résultat de l’exercice. Ces éléments représentent une dette pour l’entreprise, car ils doivent être rémunérés à terme.
- En bas, le passif circulant (ou les autres dettes) correspond à l’ensemble des dettes de l’entreprise, telles que les provisions pour risques et charges, les dettes fournisseurs, les dettes sociales et fiscales, les apports en comptes courants, les sommes dues aux banques, etc.
Ainsi, pour réaliser rapidement votre bilan comptable (par exemple sur Excel), vous pouvez créer un tableau à deux colonnes, avec les éléments de l’actif à gauche et ceux du passif à droite.
L’équilibre du bilan comptable
Un bilan comptable est équilibré : le total de l’actif est toujours égal au total du passif.
Pour illustrer ce mécanisme, prenons l’exemple d’une entreprise qui réalise un bénéfice. En augmentant son niveau d’actif, elle augmente également son niveau de passif, car ce bénéfice devient une dette envers les associés (capital social).
De même, les liquidités obtenues grâce à un prêt bancaire à court terme représentent également une dette pour l’entreprise, car elle devra les rembourser.
Ainsi, si votre bilan comptable ne présente pas d’équilibre, cela signifie que vous avez commis une erreur.
Pour obtenir plus de conseils sur la préparation de votre bilan comptable, nous vous invitons à regarder notre vidéo disponible sur notre chaîne YouTube !
Élaborer un bilan fonctionnel et financier à partir du bilan comptable
Réaliser un bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel reprend les éléments du bilan comptable en les réorganisant par fonction (investissement, financement, exploitation et hors exploitation).
Si vous réalisez vous-même le bilan fonctionnel de votre entreprise, vous analyserez en détail sa structure financière. Dans ce contexte, l’actif du bilan est appelé “emplois” et le passif du bilan est appelé “ressources”. Faites bien attention à ne pas vous tromper lorsque vous réalisez rapidement votre bilan sur Excel !
Effectuer un bilan financier
Si vous souhaitez réaliser rapidement un bilan financier, sachez que ce tableau reprend les mêmes éléments que le bilan comptable, mais les éléments de l’actif sont reclassés en fonction de leur liquidité, et ceux du passif selon leur exigibilité.
Le bilan financier permet d’obtenir une vision claire de la capacité de l’entreprise à faire face à ses dettes avec ses actifs. Il permet d’évaluer sa solvabilité.
L’intérêt de réaliser un bilan comptable à la fin de l’exercice
Outre son caractère obligatoire, le bilan comptable est un état financier essentiel pour le pilotage et la gestion de l’entreprise.
L’analyse du bilan permet d’apprécier la situation financière de l’entreprise. Une lecture rapide du bilan permet de connaître les biens de l’entreprise, la valeur de ses stocks, ainsi que la manière dont elle finance ses investissements (emprunts bancaires, apports en capital, etc.).
Les données issues du bilan permettent de calculer des ratios clés, tels que le besoin en fonds de roulement (BFR) de l’entreprise ou son taux d’endettement.
Ces informations sont très utiles dans le cadre d’une cession d’entreprise, par exemple, afin de déterminer sa valeur financière. De manière générale, le bilan reflète la politique et la santé financière de l’entreprise à court, moyen et long terme.
Si vous ne souhaitez pas réaliser votre bilan comptable vous-même, les experts de L-Expert-Comptable.com peuvent s’en occuper pour vous !
Plus besoin de vous stresser pour équilibrer l’actif et le passif, ou de passer de longues soirées à vous pencher sur la comptabilité ! Prenez rendez-vous avec l’un de nos conseillers ou contactez-nous au 01 86 76 07 25 et dites adieu à vos soucis comptables !
