Après avoir préparé toutes les étapes de clôture de votre exercice, il est temps de passer à l’étape suivante : faire votre bilan comptable. Compta-Facile vous propose un guide complet pour vous accompagner dans cette démarche. Voici les étapes clés pour réaliser votre bilan comptable :
Étape 1 : Enregistrer les écritures d’inventaire
Faire un inventaire et évaluer les stocks
En fonction de votre activité, vous devrez réaliser un inventaire de vos prestations en-cours, de vos marchandises en stock ou de vos produits en-cours. Cela vous permettra d’évaluer vos stocks à la date de clôture de l’exercice. Vous devrez ensuite les comptabiliser dans un journal d’opérations diverses.
Ajuster certains comptes de gestion
Certains comptes de gestion nécessitent des ajustements. Il s’agit notamment des charges et des produits constatés d’avance, qui se rapportent à une période dépassant l’exercice en cours. Vous devrez les ajuster afin de ne prendre en compte que les montants correspondant à l’exercice en question.
Calculer et comptabiliser les dotations aux amortissements
Vous devrez dresser un inventaire de vos immobilisations, vous assurer qu’elles ont été correctement comptabilisées et procéder au calcul et à l’amortissement de celles-ci. Si certaines ont été vendues ou mises au rebut, vous devrez les sortir de l’actif du bilan. Veillez également à rapprocher les soldes des comptes d’immobilisation, d’amortissement et de dotation aux amortissements avec ceux figurant dans votre logiciel de gestion des immobilisations.
Constater d’éventuelles provisions
Si votre entreprise est exposée à des risques, tels que des garanties données aux clients, des opérations en devises ou des litiges, vous devrez les recenser, les évaluer et comptabiliser les provisions appropriées. La provision des créances douteuses est l’une des plus courantes.
Calculer et comptabiliser les impôts
Certains impôts et taxes, tels que l’impôt sur les sociétés (IS) et la Contribution sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE), ne peuvent être calculés et comptabilisés qu’à la fin du processus de révision comptable. Les soldes des comptes de charges et de produits doivent être définitifs pour effectuer ces calculs.
Étape 2 : Réviser les comptes
Vérifier et justifier les soldes comptables
Il est essentiel de justifier les soldes des comptes clients, fournisseurs et de trésorerie. Vous pouvez le faire en éditant un grand livre auxiliaire des mouvements non lettrés ou en effectuant une demande de confirmation de solde auprès des tiers.
Contrôler les comptes de charges et de produits
Veillez à bien imputer les mouvements comptables et effectuez un examen analytique des postes en comparant les soldes de l’exercice avec ceux de l’exercice précédent. Vous pouvez également vérifier la cohérence des chiffres avec les statistiques du secteur d’activité.
Justifier les autres comptes
Les comptes traduisant les relations avec l’état et les organismes sociaux doivent également être justifiés. Pour les comptes sociaux, établissez des états de rapprochement entre les bordereaux de charges et les montants figurant en comptabilité. Pour les comptes fiscaux, effectuez un cadrage de T.V.A et rapprochez les sommes comptabilisées avec celles déclarées dans les déclarations d’échanges de biens ou de services.
Documenter vos travaux
Il est essentiel de documenter tous les travaux réalisés, de conserver les feuilles de travail et de les ranger dans des classeurs. Certains documents, tels que les échéanciers d’emprunt, doivent également être consignés.
Étape 3 : Éditer vos comptes annuels
Le bilan comptable regroupe les comptes de la classe 1 à 5 et représente le patrimoine de votre entreprise à la clôture de l’exercice. Le compte de résultat quantifie la création ou la perte de valeur générée pendant l’exercice. Enfin, l’annexe permet de détailler certains chiffres du bilan et du compte de résultat pour faciliter leur compréhension et leur interprétation.
En conclusion, faire un bilan comptable nécessite une préparation minutieuse, l’enregistrement des écritures d’inventaire, la révision des comptes et l’édition des comptes annuels. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un cabinet d’expertise-comptable en ligne tel qu’Amarris Direct, qui vous guidera dans toutes ces étapes.
