Bon nombre de contribuables qui louent un bien immobilier vide font le choix de le loger dans une SCI (société civile immobilière). Mais lorsque la location est vide et que la SCI est soumise à l’impôt sur le revenu, cela entraîne une charge administrative supplémentaire : la déclaration d’impôt 2072 doit être remplie avant début mai. Cette démarche diffère de celle des loueurs classiques qui attendent la période fiscale pour effectuer la déclaration 2044 des revenus fonciers. Peu importe le dispositif (location classique, Pinel, Duflot, etc.), si vous possédez une SCI, il faut alors remplir la déclaration 2072 et les deux annexes avant début mai 2023. Il est crucial de bien remplir cette déclaration pour optimiser l’impôt. Vous déclarerez les loyers et déduirez les charges de l’année passée. Cette déduction aura un impact significatif sur l’impôt sur le revenu ainsi que sur les prélèvements sociaux.
Comment remplir la déclaration de SCI 2072? Explications précises pour diminuer l’impôt.
La déclaration 2072 comporte un feuillet principal et deux annexes, mais deux rubriques nécessitent une attention particulière. La rubrique la plus importante se trouve sur le formulaire “annexe 1” également appelé “2072-S-A1-SD”. Il est conseillé de la remplir en premier. C’est sur ce feuillet que vous pourrez optimiser les charges déductibles. Vous déclarez les revenus et charges de l’année passée.
Les loyers et revenus fonciers de la SCI : cases 1 à 5.
- Case 1 : indiquez les loyers perçus l’année passée, y compris les loyers réglés en avance.
- Case 2 : si votre locataire a payé une charge qui était à votre charge, indiquez-la ici.
- Case 3 : déclarez les subventions perçues (ANAH) et leur imposition. Le dépôt de garantie n’est pas imposé, sauf s’il est utilisé pour compenser un loyer impayé.
- Case 4 : concerne uniquement ceux qui mettent un logement gratuitement à disposition.
- Case 5 : faites le total des loyers bruts imposables, sur lesquels vous pourrez déduire les charges.
Les frais et charges déductibles des revenus fonciers dans la SCI : lignes 6 à 17.
Cette partie est primordiale, veillez à ne rien oublier. Chaque montant indiqué dans ces cases permet de réduire l’impôt et les prélèvements sociaux.
- Ligne 6 : déduisez les sommes versées à une personne qui garde l’immeuble, ainsi que les frais d’agence, de conseiller fiscal et autres frais liés à la location.
- Ligne 7 : déduisez 20 € par local loué pour les frais de courrier et de téléphone liés à l’échange avec le locataire.
- Ligne 8 : déduisez l’assurance propriétaire non occupant.
- Ligne 9 : déclarez les travaux d’amélioration et de réparation déductibles. Conservez toutes les factures.
- Ligne 10 : déduisez les charges impayées par le locataire.
- Ligne 11 : déduisez les indemnités d’éviction versées dans certains cas.
- Ligne 12 : déduisez la taxe foncière, mais pas la taxe sur les ordures ménagères.
- Lignes 13-14 : pour ceux qui louent en copropriété, incluez les provisions pour charges déductibles et celles qui sont imposables.
- Ligne 15 : concerne les déductions spécifiques liées à certains dispositifs fiscaux.
- Ligne 16 : faites le total des frais déductibles.
La déduction des intérêts d’emprunt : attention à ne rien oublier !
La ligne 17 est essentielle : les intérêts d’emprunts payés sont déductibles, mais vous pouvez également déduire d’autres frais liés à votre emprunt. Consultez mon guide détaillé pour plus d’informations sur cette déduction.
Après avoir rempli l’annexe 1, prenez le temps de faire correctement le report sur la page 1 de la déclaration 2072 dans les cases R1 à R5.
Une fois toutes ces étapes terminées, il faudra également remplir une déclaration d’impôt des revenus fonciers 2044 en plus de vos autres revenus. Cependant, cela sera plus simple que pour une personne qui loue hors SCI. Vous aurez juste à reporter les montants des cases R1 à R5 dans la première page de la déclaration 2044. Le fisc se chargera du reste lors de la déclaration en ligne sur “impôt.gouv”.
Louer un bien immobilier vide comporte des spécificités fiscales importantes. Pour optimiser vos déclarations d’impôts, prenez le temps de vous renseigner et de les remplir correctement. Mon guide dédié vous accompagnera pas à pas et vous donnera toutes les astuces fiscales à connaître pour optimiser vos déclarations d’impôts.
