Il est temps de récupérer de l’argent auprès du fisc. Ceux qui veulent récupérer le plus possible doivent bien calculer toutes leurs dépenses. Voici quelques conseils de la Stiftung Warentest.
Déclaration d’impôts : Artisans et aides domestiques
Jardiniers, aides-soignants ou électriciens, il arrive parfois que des professionnels soient nécessaires à la maison. “20% des coûts réduisent directement la dette fiscale. Pour les factures d’artisans (déduction faite du matériel), on peut obtenir une réduction d’impôt maximale de 1 200 euros”, expliquent les experts de la Stiftung Warentest. “Pour les services des employés à domicile en louant un logement, il est possible de bénéficier d’une réduction d’impôt pouvant aller jusqu’à 510 euros. Pour d’autres aides, que ce soit des employés engagés sous contrat ou freelance, il est même possible de déduire jusqu’à 4 000 euros par an. Au total, vous pouvez économiser jusqu’à 5 710 euros d’impôts chaque année grâce aux aides à domicile.”
Travaux d’artisans : “Locataire ou propriétaire ? Peu importe, les deux bénéficient d’une réduction d’impôt si des artisans réparent, rénovent, rénovent, entretiennent ou modernisent leur maison, leur propriété ou leur appartement à leurs frais. Ils peuvent investir jusqu’à 6 000 euros par an pour bénéficier de la réduction d’impôt maximale de 1 200 euros (20%). Le montant de la facture doit être réduit des coûts de matériel indiqués, qui ne sont pas pris en compte. Le fisc vérifie scrupuleusement que la facture n’a pas été payée en espèces, mais par virement bancaire.”
Déclaration d’impôts : Charges accessoires et frais de soins
N’oubliez pas les charges accessoires : “Les frais pour le concierge, le jardinage, le nettoyage de l’escalier, le ramoneur ou l’entretien sont également pris en compte. Souvent, les charges accessoires ne sont disponibles qu’après la date limite de dépôt de la déclaration d’impôts. Dans ce cas, les dépenses peuvent être réclamées rétroactivement. Le bureau des impôts doit modifier l’avis d’imposition même après la fin de la période de réclamation (Tribunal fiscal de Cologne, Arrêt no 11 K 1319/16). Si cela vous semble trop compliqué, vous pouvez les déclarer dans l’année où vous les recevez. Troisième option : comptabilisez les acomptes pour les services réguliers tels que le concierge, le jardinage et le nettoyage l’année où ils sont effectués.”
Soins et frais de soins : “Si vous avez un degré de dépendance ou une ordonnance médicale, les coûts sont considérés comme une charge exceptionnelle et les personnes concernées doivent en assumer une partie elles-mêmes. Pour cette part (charge supportable), ils peuvent néanmoins bénéficier d’une réduction d’impôt pour les services ménagers. Le fisc n’autorise la déduction des prestations d’une assurance maladie que dans le cas de prestations en nature, et pas du tout dans le cas des indemnités de soins.”
Déclaration d’impôts : Trajets domicile-travail, télétravail, syndicat et compte bancaire
“Si les salariés dépensent plus de 1 000 euros pour leur travail, chaque euro supplémentaire permet d’économiser des impôts”, expliquent les experts. “Beaucoup atteignent déjà cette limite avec les frais de déplacement quotidiens pour se rendre au travail. Même de petites sommes peuvent être décisives pour dépasser la déduction forfaitaire.”
Trajet quotidien : Depuis 2021, l’indemnité de déplacement a été augmentée. Les pendulaires lointains recevront plus d’argent pour leur trajet domicile-travail du fisc. “En savoir plus : Indemnité de déplacement : à partir de janvier, les trajets domicile-travail plus longs seront rémunérés”.
Télétravail : Grâce à l’indemnité de télétravail* de 600 euros par an, qui a été adoptée par le Parlement en 2020, les employés du bureau à domicile devraient être un peu soulagés. L’idée est que ceux qui ont des dépenses supplémentaires liées au travail à domicile, comme des frais d’électricité plus élevés, bénéficient de l’indemnité. “Lire la suite : Utiliser correctement l’indemnité de télétravail : comment ça fonctionne avec la déclaration d’impôts”.
Gestion du compte et syndicats : “Les frais de compte de salaire peuvent être répartis entre les coûts privés et professionnels. Cependant, le bureau des impôts accepte également un montant forfaitaire de 16 euros.” Les cotisations de membre des associations professionnelles et des syndicats sont également acceptées par l’administration fiscale en tant que frais professionnels.
En savoir plus
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Déclaration d’impôts : Lunettes, médicaments, appareils dentaires
Toutes les dépenses ne sont pas prises en charge par l’assurance maladie, qu’il s’agisse de factures privées pour des traitements, des frais accessoires, des médicaments, de nouvelles lunettes ou d’une opération des yeux, ou encore des appareils dentaires pour les enfants. Mais, selon la Stiftung Warentest, “pour les impôts, tous les médicaments et traitements payés en privé qui étaient médicalement nécessaires et appropriés sont pris en compte.”
Connaître et dépasser sa part personnelle : “Bien sûr, en fonction de la situation familiale et du nombre de membres de la famille, chacun doit supporter une partie de ses frais de santé que sa caisse d’assurance maladie ne prend pas en charge. Mais dès que cette limite est dépassée, elle a un impact réducteur sur les impôts.”
Médicaments et fournitures médicales : “Tous les frais de participation aux médicaments sur ordonnance peuvent être déduits, sauf ceux liés aux contraceptifs. Le justificatif est la quittance, qui indique si la pharmacie a conservé l’ordonnance sur le compte de la caisse d’assurance maladie. Les patients privés prouvent leurs frais par une copie de l’ordonnance et un relevé de remboursement de l’assurance maladie. Si l’assurance n’a payé qu’un médicament moins cher, le supplément peut être facturé.”
Prothèses dentaires : “Les frais qui s’ajoutent aux appareils dentaires pour les enfants, les inlays, les couronnes, les implants, peuvent rapidement devenir importants. Il est rassurant que le bureau des impôts approuve généralement les factures. Les justificatifs nécessaires sont les factures. Exception : les soins dentaires.”
Appareils auditifs et autres dispositifs d’assistance : “Les frais de participation aux aides à la mobilité, aux appareils auditifs, aux fauteuils roulants ou aux chaussures orthopédiques sont pris en compte. Le justificatif est le bon d’achat et l’ordonnance. Cela vaut également pour le montage de rampes d’escalier ou de monte-escaliers (Cour fédérale des finances, Arrêt n° VI R 61/12).”
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Déclaration d’impôts : Garde d’enfants, frais de scolarité
Crèche, garderie, etc. : “Pour les enfants jusqu’à 14 ans, les parents peuvent soumettre des factures de garde jusqu’à 6 000 euros, dont les deux tiers – au maximum 4 000 euros – par an et par enfant sont acceptés”, écrit la Stiftung Warentest. Comme pour les factures d’artisans, l’administration n’accepte que les montants payés par prélèvement automatique ou virement bancaire.”
Grands-parents comme baby-sitters : “Même si les parents utilisent les grands-parents, les oncles ou les tantes pour la garde, ils peuvent toujours indiquer les dépenses engagées auprès du fisc. Cependant, les fonctionnaires exigent pour l’avantage fiscal un contrat de travail “comme il est courant entre des étrangers” et le paiement du salaire par virement. Les paiements en espèces ne sont pas acceptés par l’administration. De plus, la personne qui garde les enfants ne doit pas vivre dans le même foyer. Si le soutien familial était gratuit, les parents pourraient au moins rembourser les frais de déplacement à la grand-mère en lui fournissant un simple reçu, puis demander un remboursement par la suite.”
Frais de scolarité : “Si les enfants ont fréquenté une école privée ou une école à la charge d’un tiers, par exemple parce qu’ils devaient recevoir un enseignement en langue étrangère ou à orientation religieuse, les parents peuvent déduire jusqu’à 30 % des frais de scolarité en tant que dépenses spéciales. Au maximum, 5 000 euros par an peuvent être déduits. Les frais de scolarité payés par les parents sont entièrement déclarés à cet effet. Le montant déductible est calculé par le bureau des impôts.”
Allocation de formation : “Si les enfants majeurs apprennent ou étudient loin de chez eux, les parents ont droit à une allocation de formation de 924 euros par an et par enfant. Ils la reçoivent aussi longtemps qu’ils reçoivent des allocations familiales pour leur progéniture. Pour chaque mois sans droit aux allocations familiales, l’allocation de formation pour l’année diminue de 77 euros. Si les parents soumettent leur déclaration de revenus séparément, ils peuvent répartir l’allocation de formation entre eux à parts égales.”
Parents célibataires : “Les parents célibataires peuvent faire valoir une réduction d’impôt pour leurs enfants de 1 908 euros pour le premier enfant et de 240 euros pour chaque enfant supplémentaire par le biais de leur déclaration de revenus. Ce montant est accordé aux personnes seules qui ne vivent pas avec d’autres personnes majeures dans le même foyer. Chaque mois où les conditions ne sont pas remplies, le montant est réduit d’un douzième. Il n’est pas important de savoir où les enfants vivent réellement au cours de l’année. Ce qui compte, c’est la déclaration de l’enfant dans le foyer du parent.”
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Déclaration d’impôts : Pension alimentaire pour les proches
La Stiftung Warentest conseille : “Ceux qui ont soutenu financièrement des proches l’année dernière, comme un enfant adulte pour lequel il n’y a plus de prestations familiales, ou un ex-partenaire, peuvent économiser des impôts avec ces dépenses. Pour 2019, on aurait pu déduire 168 euros de pension alimentaire de plus que l’année précédente. Le montant maximum est de 9 168 euros. De plus, les cotisations de base à l’assurance maladie et à l’assurance dépendance sont également prises en compte.”
Déduction des revenus : “Le fisc déduit du montant de la pension alimentaire les revenus du bénéficiaire qui dépassent 624 euros. Les revenus comprennent tous les revenus imposables, tels que le salaire après déduction des frais professionnels, l’allocation chômage I et II, le revenu des mini-jobs, les allocations parentales et de garde, mais pas les allocations familiales. Une allocation forfaitaire de 180 euros par an peut être déduite des prestations. Exception : les aides à la formation telles que le BAföG. Tout montant supérieur à 180 euros réduit la déduction. En cas de perception de BAföG, l’allocation forfaitaire ne s’applique pas.”
Pension alimentaire pour l’ex-partenaire : “Les personnes divorcées peuvent déduire encore plus pour les versements de pension alimentaire. Jusqu’à 13 805 euros par an, plus les cotisations de base à l’assurance maladie et à l’assurance dépendance, peuvent être déduits en tant que dépenses spéciales. Si le bénéficiaire de la pension alimentaire a un revenu propre, le “fractionnement réel” est généralement plus avantageux que la déduction en tant que charge exceptionnelle. Le bénéficiaire doit approuver les paiements sur l’annexe U et déclarer la pension alimentaire. En contrepartie, le payeur de la pension alimentaire doit compenser toute perte financière éventuelle au bénéficiaire.”
Conseil des experts : “Comparez les économies d’impôts possibles avant de choisir une méthode de déduction. Tenez compte du désavantage financier éventuel.”
Déclaration d’impôts : PC, téléphone portable et mobilier de bureau
Ceux qui ont acheté un PC l’an dernier et en ont besoin pour leur travail peuvent déduire immédiatement en totalité les frais d’achat de matériel de travail d’un montant inférieur ou égal à 952 euros TTC, conseille la Stiftung Warentest. “Cela vous permet de dépasser facilement le forfait de frais professionnels de 1 000 euros. Les dépenses pour des biens utilisés professionnellement à 90 % peuvent être déduites intégralement en tant que frais professionnels, y compris les meubles de bureau.”
Certaines choses sont utilisées à des fins privées dans une plus grande mesure. “Elles sont toujours considérées comme du matériel de travail, même si elles sont utilisées seulement à moitié à des fins professionnelles. Cependant, seul le montant des frais professionnels peut être déduit de la déclaration de revenus.”
Équipement de travail plus coûteux : “Un prix d’achat supérieur à 952 euros doit être réparti uniformément sur les années de durée d’utilisation prévue de l’objet. Les coûts sont répartis proportionnellement au nombre de mois de l’année d’achat.”
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Déclaration d’impôts : Impôt ecclésiastique
“Selon le Land, les membres d’église ont payé 8 ou 9 % de leur impôt sur le revenu 2019 en impôt ecclésiastique”, écrit la Stiftung Warentest. Pour les employés, l’employeur retient l’impôt ecclésiastique en même temps que l’impôt sur le revenu. Les membres de l’église peuvent déduire l’impôt ecclésiastique de leur déclaration de revenus – “moins l’impôt ecclésiastique remboursé en 2019”.
Parfois, uniquement sur demande : “Selon le Land, l’impôt ecclésiastique ne peut pas dépasser 2,75 à 4 % du revenu imposable. Exception : la Bavière. Ceux qui ont dépassé la limite peuvent s’attendre à un remboursement de l’impôt ecclésiastique auprès du Trésor. Dans le Bade-Wurtemberg, la Hesse, la Rhénanie-du-Nord-Westphalie, la Rhénanie-Palatinat et la Sarre, cela ne se fait pas automatiquement, mais doit être demandé.”
Impôt ecclésiastique sur les revenus du capital : “Les membres de l’église doivent également payer l’impôt ecclésiastique sur les intérêts et les dividendes, en plus de l’impôt sur les plus-values et de la contribution de solidarité. Ils ne peuvent pas déduire l’impôt ecclésiastique de leur déclaration de revenus. Les institutions financières prélèvent automatiquement cet impôt. Sauf si les membres avaient demandé une restriction chez l’Office central des impôts. Dans ce cas, il est fixé avec l’avis d’imposition.”
Déduction possible quand même : “Si les revenus de capitaux sont soumis au taux d’imposition personnel, l’impôt ecclésiastique sur ces revenus peut compter comme une charge spéciale (Tribunal fiscal de Düsseldorf, Arrêt no 15 K 1640/16 E).”
