L’utilisation d’une voiture électrique présente de nombreux avantages pour les entreprises. Vous pouvez bénéficier de diverses incitations fiscales et économiques, notamment le bonus écologique, la prime à la conversion, l’exonération de la TVS, la déduction de la TVA à 100% sur l’énergie et l’amortissement spécifique de ce type de véhicule. En effet, l’amortissement d’une voiture électrique permet de prendre en compte à la fois le véhicule lui-même et le pack de batteries.
L’amortissement comptable de la batterie d’un véhicule électrique
L’amortissement comptable d’un véhicule de tourisme est limité dans le temps. Généralement, il est étalé sur une période de 5 ans pour un véhicule neuf, afin de prendre en compte l’usure du véhicule.
Le montant de l’amortissement est plafonné à 30 000 € pour les véhicules émettant moins de 20 g/km de CO2. Cependant, ce montant reste bien inférieur au prix d’achat de la plupart des véhicules électriques.
Peut-on amortir séparément la batterie d’un véhicule électrique ?
Pour tenir compte des spécificités de la motorisation électrique, il est possible d’amortir la batterie d’un véhicule électrique séparément de son prix d’achat. Cependant, il est important que le prix de la batterie soit clairement indiqué sur la facture d’achat.
Montant et durée de l’amortissement de la batterie
La batterie peut être entièrement amortie, sans montant plafonné pour le moment. Elle doit être enregistrée séparément du véhicule dans le bilan comptable. La durée d’amortissement de la batterie est généralement de 5 ans pour les véhicules de moins de 3,5 tonnes.
Le double amortissement avantageux de la voiture électrique
La base d’amortissement d’un véhicule électrique fonctionnant exclusivement à l’électricité est plafonnée à 30 000 €. Afin de réaliser un amortissement séparé de la batterie, le prix de celle-ci doit être mentionné de manière distincte sur la facture d’achat ou sur le contrat de location (LLD ou LOA).
Pour mieux comprendre l’intérêt du double amortissement, prenons un exemple :
- Achat d’une voiture électrique avec batterie pour un montant total de 44 900 €.
- Prix de la batterie indiqué sur la facture : 14 900 €.
Dans ce cas, l’achat du véhicule peut être entièrement amorti car son prix, hors batterie, atteint les 30 000 €, soit le montant maximum amortissable. De plus, le prix de la batterie est également entièrement amorti.
Dans le cas d’un véhicule plus cher, le calcul sera différent :
- Achat d’une voiture électrique avec batterie pour un prix de 64 900 €.
- Prix de la batterie seul mentionné sur la facture : 19 900 €.
Ici, une partie du montant total n’est pas amortissable. Le prix du véhicule, hors batterie, est de 45 000 €. Étant donné que le plafond pour les véhicules particuliers électriques est de 30 000 €, il reste 15 000 € non déductibles. Cela représente un montant de 3 000 € par an sur une durée d’amortissement de 5 ans. La batterie, quant à elle, est toujours entièrement amortie, même si son coût est plus élevé dans ce cas.
Retrouvez notre guide complet sur la fiscalité des véhicules électriques pour en savoir plus.
Image1: Batterie de voiture électrique
Image2: Batterie de voiture électrique
