Le Plan d’Épargne Retraite (PER) offre la possibilité de bénéficier d’une économie d’impôt grâce à la déductibilité des versements. Créé par la loi Pacte, le PER, tout comme le Plan d’Épargne Retraite Populaire (PERP) et le contrat Madelin, qu’il remplace, permet également de réduire l’impôt sur le revenu. Le fonctionnement du PER est simple : plus vous épargnez, plus vous réalisez d’économies d’impôt. Explorons ensemble les avantages fiscaux du PER à travers cinq questions clés.
Comment ça fonctionne ?
Ouvrir un PER ne permet pas de bénéficier d’une réduction d’impôt directe, mais plutôt d’une déduction fiscale. Autrement dit, les sommes versées sur votre plan peuvent être déduites de votre revenu imposable. Cette déduction entraîne une diminution de votre revenu imposable et donc de votre impôt. Contrairement à une réduction d’impôt qui agit directement sur le montant de vos impôts à payer, la déduction fiscale du PER a un impact indirect mais tout aussi avantageux.
Comment est calculée l’économie d’impôt ?
L’économie d’impôt dont vous pouvez bénéficier grâce au PER est proportionnelle à votre tranche marginale d’imposition. Par exemple, si vous êtes imposé à une tranche marginale d’imposition de 30 % et que vous versez 5 000 euros sur votre PER, vous bénéficierez d’une réduction d’impôt de 1 500 euros (30 % de 5 000 euros). En fonction de votre tranche marginale d’imposition, l’avantage fiscal peut varier. Par exemple, un épargnant imposé à 41 % réalisera une économie d’impôt de 2 050 euros (41 % de 5 000 euros), tandis qu’un épargnant imposé à 11 % aura un avantage fiscal limité à 550 euros (11 % de 5 000 euros).
Pour qui l’avantage fiscal du PER est-il intéressant ?
Comme l’exemple ci-dessus le démontre, l’avantage fiscal du PER est particulièrement intéressant pour les contribuables fortement imposés. Il devient attractif à partir d’une tranche marginale d’imposition de 30 %, et s’avère extrêmement avantageux pour les épargnants imposés à 41 % et 45 %. De plus, être imposé à une tranche marginale plus basse à la sortie du plan permet de maximiser l’intérêt fiscal du PER, car la sortie du PER est soumise à l’impôt.
Quel est le plafond de l’avantage fiscal du PER ?
Contrairement à d’autres produits de défiscalisation comme les FCPI/FIP, la baisse d’impôt dont vous pouvez bénéficier grâce au PER n’est pas soumise au plafonnement des niches fiscales. C’est un avantage majeur de l’épargne retraite. Par contre, le montant des versements déductibles du revenu imposable est plafonné par la loi. Pour les salariés, ce plafond est fixé à 10 % du revenu net imposable de l’année précédente, avec un maximum de 32 909 euros en 2023. Pour les travailleurs non-salariés, les plafonds varient en fonction de leur bénéfice imposable, mais peuvent atteindre un maximum de 81 384 euros en 2023.
Quelle est la contrepartie de l’avantage fiscal du PER ?
Le PER permet de bénéficier d’une déduction fiscale à l’entrée, mais l’impôt est dû à la sortie. En optant pour une sortie en rentes viagères, celles-ci sont soumises à l’impôt sur le revenu, tout comme les pensions de retraite, ainsi qu’aux prélèvements sociaux à 17,2 %. En choisissant une sortie en capital, une possibilité offerte par le PER, le capital est soumis à l’impôt sur le revenu et les plus-values sont taxées au Prélèvement Forfaitaire Unique à 30 %. Afin de tirer pleinement parti de la déduction fiscale du PER, vous pouvez investir l’économie d’impôt réalisée sur un autre produit d’épargne, comme une assurance vie, et ainsi bénéficier d’une fiscalité plus avantageuse à la sortie, notamment pour les contrats d’assurance vie de plus de huit ans.
L’avis de meilleurtaux Placement
Si le PER est avant tout conçu pour la préparation de la retraite, il représente également un outil puissant de défiscalisation pour les contribuables fortement imposés. Pour optimiser l’impact fiscal du PER, il est important d’être imposé à au moins 30 %, de disposer de revenus suffisamment élevés pour atteindre les plafonds de déductibilité, et d’avoir une vision claire de son niveau d’imposition une fois à la retraite, puisque la sortie du PER est soumise à l’impôt. Le différentiel d’imposition entre la période des versements et la sortie du PER joue un rôle crucial dans le gain fiscal réalisé. En dehors de ces considérations, il est essentiel de choisir un produit d’épargne adapté à vos besoins et à votre situation patrimoniale afin d’optimiser votre fiscalité.
