Lorsque vous êtes résident en France, vous êtes tenu de payer des impôts en France sur l’ensemble de vos revenus mondiaux. Le système de sécurité sociale français est l’un des plus généreux au monde, mais il est financé par des cotisations sociales élevées et des impôts.
Naviguer dans le système fiscal français peut être compliqué. Entre les impôts sur le revenu, les cotisations sociales et les taxes sur les biens et services, il y a beaucoup de choses à suivre. Heureusement, en faisant des recherches et en demandant conseil à des experts lorsque cela est nécessaire, vous pouvez éviter la plupart des pièges majeurs.
Ce guide sur les impôts en France établit les bases. Vous devriez prendre conseil auprès d’experts pour votre situation fiscale individuelle.
Le système fiscal en France
Il existe trois principaux types d’impôts personnels en France :
- L’impôt sur le revenu français
- Les cotisations de sécurité sociale
- La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Vous devez également payer la taxe d’habitation ou la taxe foncière en France. Si vous vendez des terrains ou des biens immobiliers ou si vous avez des actifs de plus de 1,3 million d’euros, vous pouvez également être soumis à l’impôt sur les plus-values.
Le système de prélèvement à la source (PAS)
Depuis 2019, un système de prélèvement à la source (PAS) est utilisé universellement en France. Au lieu de déclarer vos revenus et de payer les impôts dus pour l’année précédente, vous serez prélevé à la source de vos revenus, sous forme de paiements mensuels.
Les revenus soumis au PAS incluent également les pensions de retraite, les revenus à l’étranger, les congés (pour maladie ou maternité, par exemple) et les revenus locatifs.
Les impôts fédéraux en France
Les impôts en France sont nombreux. En tant que personne vivant en France ou tirant des revenus de la France, vous pouvez être soumis à l’impôt sur :
- Les revenus personnels sur une base annuelle
- Les investissements
- Les revenus d’activités professionnelles ou commerciales
- Les successions
- Les biens immobiliers
- La fortune
- Les biens et services achetés
Si vous ne prévoyez pas d’utiliser les services d’un comptable, assurez-vous de faire des recherches approfondies pour éviter de vous retrouver avec des amendes ou des pénalités.
Les impôts locaux en France
La taxe d’habitation
Les propriétaires en France devaient auparavant payer une taxe d’habitation – une taxe communale locale prélevée sur l’occupant d’un bien immobilier au 1er janvier de chaque année.
En 2021, la taxe a été totalement supprimée pour les propriétés qui constituent la résidence principale du propriétaire. Ainsi, si vous possédez deux biens immobiliers en France, vous paierez la taxe sur le bien dans lequel vous ne vivez pas.
Le montant de cette taxe foncière dépend de la taille et de l’état du bien, ainsi que des taux fixés par les communes locales.
La redevance audiovisuelle
La redevance audiovisuelle a été supprimée en France en 2022.
Les taxes sur les biens et services (TVA) en France
La Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe sur certains biens et services en France, qui est incluse dans le prix de vente. Le taux normal de TVA en France est de 20%. Cependant, il existe des taux réduits de TVA en France pour certains médicaments, les transports publics, les hôtels, les restaurants, les billets pour les événements sportifs/culturels (10%), la nourriture et les livres (5,5%), et les licences de télévision et les journaux (2,1%).
Pouvez-vous obtenir un remboursement de TVA ?
Si vous n’êtes pas résident de l’Union européenne, vous pourrez peut-être demander un remboursement de TVA. Le processus peut être fastidieux, mais vous aurez besoin des reçus des articles achetés (d’un montant total d’au moins 100,01 €) et tous les articles devront avoir été achetés le même jour et provenir du même magasin.
N’oubliez pas de demander le formulaire de détaxe avant de quitter le magasin et de demander s’ils ont un bureau de remboursement de la TVA où vous pourrez obtenir le remboursement de la TVA immédiatement. Sinon, emportez le formulaire de détaxe et vos reçus au bureau de la TVA à l’aéroport ; vous pourrez effectuer le processus avant de vérifier vos bagages et de passer la sécurité.
Qui doit payer des impôts en France ?
Vous êtes tenu de payer des impôts en France si :
- La France est votre lieu de résidence principal ou votre domicile. Si votre conjoint et vos enfants vivent en France et que vous travaillez à l’étranger, vous pouvez toujours être considéré comme un résident fiscal français.
- Vous résidez en France pendant plus de 183 jours au cours d’une année civile – pas nécessairement de manière consécutive.
- Votre activité principale se situe en France.
- Vos actifs les plus importants se trouvent en France.
Remboursements et crédits d’impôt en France
Vous pouvez peut-être réduire votre facture fiscale grâce à des remboursements d’impôts, des allocations et des concessions françaises. Celles-ci peuvent inclure :
- La prime pour l’emploi (PPE) si vous travaillez en tant que professionnel et que vous gagnez moins d’un certain niveau
- Les cotisations de sécurité sociale employé
- Toutes les dépenses professionnelles liées à l’emploi (jusqu’à 13 522 €)
- Si vous soutenez une personne de plus de 75 ans dans votre foyer
- Les pertes locatives des biens non meublés (jusqu’à 10 700 €)
- Les pertes d’activité commerciale ou professionnelle
- Les paiements de pension alimentaire pour les mineurs non membres de votre foyer fiscal
- Si vous investissez de l’argent ou contribuez à une police d’assurance-vie
- Si vous avez un faible revenu, vous pouvez peut-être obtenir une réduction des impôts locaux français
Le système fiscal français pour les étrangers
Les non-résidents de la France sont imposés sur les revenus perçus en France. Ainsi, même si vous ne vivez pas en France de manière permanente mais que vous travaillez pour une entreprise française, vous serez imposé sur ces revenus. Cependant, la France a des conventions fiscales avec plusieurs pays qui permettent aux résidents de certains pays d’éviter la double imposition.
La France a signé l’Échange Automatique d’Informations (AEI), qui vise à lutter contre l’évasion fiscale en demandant aux intermédiaires financiers de rendre transparente la résidence fiscale de leurs clients dans les pays signataires.
L’impôt sur le revenu en France
Les taux de l’impôt sur le revenu en France dépendent de votre situation familiale, de vos revenus et de votre statut d’auto-entrepreneur.
Taux d’impôt sur le revenu pour les résidents
Les résidents officiels paient des impôts français sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, y compris les revenus d’emploi, les investissements, les dividendes, les intérêts bancaires, les pensions et les biens immobiliers. Les taux d’impôt sur le revenu en France en 2022 et 2023 sont les suivants :
Taux d’impôt sur le revenu pour les non-résidents
Les non-résidents paient généralement des impôts sur leurs revenus en France au taux minimum de 20% pour les revenus français inférieurs à 27 478 € et de 30% pour les revenus supérieurs à ce seuil.
Comment déclarer votre impôt sur le revenu en France
Grâce au système de prélèvement à la source, pour chaque salaire mensuel que vous recevez, vous payez votre impôt sur le revenu en temps réel.
Généralement, les exceptions au système de prélèvement à la source incluent les revenus de placements (y compris les gains provenant de contrats d’assurance-vie), les gains en capital provenant de placements financiers et immobiliers, et les revenus provenant de l’étranger.
Déclaration de revenus générale
Si vous devez remplir une déclaration de revenus et que vous en avez déjà soumis une auparavant, vous recevrez probablement un formulaire pré-rempli, que vous devrez vérifier, modifier si nécessaire, et retourner. Si vous n’en recevez pas ou si c’est la première fois, vous pouvez en obtenir un auprès de votre centre des impôts local ou en ligne sur le site du Ministère de l’Économie et des Finances de la France.
Il vous incombe de vous assurer de remplir et de soumettre votre déclaration de revenus française, même si vous pensez que vous ne dépasserez pas le seuil de revenu pour payer des impôts français.
Dates limites
Les dates limites de déclaration de revenus en France en 2023 sont les suivantes :
- 22 mai : date limite de dépôt par courrier postal
- 25 mai : date limite en ligne pour les départements 1-19 et les personnes vivant à l’étranger
- 1er juin : date limite en ligne pour les départements 20-54
- 8 juin : date limite en ligne pour les départements 50-101 et les personnes vivant dans les territoires d’outre-mer
Si vous ne respectez pas la date limite, vous vous exposez à une amende de 10% de votre impôt dû.
Impôt sur le revenu des travailleurs indépendants en France
En France, si vous êtes travailleur indépendant et le seul employé (par exemple, en tant que travailleur indépendant), vous êtes considéré comme un micro-entrepreneur et vous bénéficiez d’un régime fiscal qui simplifie grandement vos obligations fiscales et comptables. Cela signifie que, pour l’impôt sur le revenu, vous déclarez selon les taux progressifs personnels standards.
Cependant, si vous possédez une entreprise plus importante qui ne peut pas être incluse dans le statut de micro-entrepreneur, vous déclarez vos impôts selon le régime réel, où votre impôt sur le revenu et vos cotisations de sécurité sociale sont basés sur les bénéfices et les frais professionnels appropriés sont déduits.
Déclaration des impôts aux États-Unis depuis la France
Chaque citoyen américain et détenteur de la carte verte doit déposer une déclaration de revenus auprès de l’IRS. Pour obtenir de l’aide pour remplir votre déclaration de revenus américaine depuis la France, consultez notre guide sur la déclaration de revenus américaine à l’étranger.
Impôt sur les biens et la fortune en France
Taxe foncière en France
Si vous achetez ou possédez déjà un bien immobilier en France, vous devrez payer la taxe foncière, même si vous le louez. La facture de la taxe foncière est envoyée au dernier trimestre de l’année et le montant est basé sur la valeur locative annuelle estimée du bien multipliée par un pourcentage fixé par la commune (demandez plus d’informations à votre mairie locale). Vous pouvez payer la taxe en plusieurs fois ou à l’avance par prélèvement mensuel direct.
Le taux de la taxe foncière pour une résidence principale est d’environ 1%, et de 3% pour les résidences secondaires. Tout comme la taxe d’habitation, elle inclut également la taxe additionnelle sur les logements vacants et les résidences secondaires, mais aucune réduction fiscale n’est offerte pour les enfants. Vous devrez également souscrire une assurance en France.
Collecte des déchets
La taxe d’enlèvement des ordures ménagères (TEOM) est généralement prélevée en même temps que la taxe foncière et représente le coût des services de collecte des déchets d’une localité. Certaines localités décident de financer ce service par leur budget général, mais beaucoup choisissent plutôt de taxer les résidents.
Impôt sur les plus-values immobilières en France
L’impôt sur les plus-values immobilières en France est payable sur la vente de biens immobiliers, de terrains et d’actions.
Un taux unique de 30% est appliqué sur les revenus et les gains d’épargne et d’investissement, composé d’un impôt sur le revenu de 12,8% et de cotisations sociales de 17,2%.
L’impôt sur les plus-values immobilières comprend un impôt sur le revenu de 19% plus des cotisations sociales de 17,2%, soit un total de 36,2%. Les résidences principales en sont exemptées.
Impôt sur la fortune en France
En 2018, la France a supprimé l’impôt sur la fortune sur les actifs financiers, le remplaçant par l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), qui ne s’applique qu’aux actifs immobiliers dont la valeur totale dépasse 1,3 million d’euros.
Si le seuil de 1,3 million d’euros est dépassé, l’impôt dû est calculé sur la valeur totale des actifs au-dessus de 800 000 €.
Les tranches de l’impôt sur la fortune sont les suivantes :
- De 800 000 € à 1,3 million d’euros : 0,50%
- De 1,3 million à 2,57 millions d’euros : 0,70%
- De 2,57 millions à 5 millions d’euros : 1%
- De 5 millions à 10 millions d’euros : 1,25%
- Plus de 10 millions d’euros : 1,5%
Rappelons que les non-résidents sont imposés uniquement sur les actifs français, tandis que les résidents sont imposés sur l’ensemble des actifs mondiaux. Un plafond d’impôt sur la fortune s’applique aux résidents français, ce qui signifie que le montant total des impôts ne doit pas dépasser 75% du revenu.
L’impôt sur les successions en France
L’impôt sur les successions en France est notoirement complexe. Pour les résidents décédés de France, l’ensemble des actifs mondiaux est soumis à l’impôt sur les successions français, tandis que tous les biens situés en France sont soumis à l’impôt même si le bénéficiaire n’est pas résident en France.
Pour les non-résidents, de nombreuses conventions fiscales bilatérales avec la France prévoient des exonérations de l’impôt français sur les actifs mondiaux.
En général, après les déductions et les exemptions applicables, ainsi qu’après l’ajout des dons accordés par le défunt au cours des 15 dernières années, les taux de l’impôt sur les successions pour les parents, les enfants et les petits-enfants sont les suivants :
- Franchise d’impôt : 100 000 €
- Jusqu’à 8 072 € : 5%
- De 8 072 € à 12 109 € : 10%
- De 12 109 € à 15 932 € : 15%
- De 15 932 € à 552 324 € : 20%
- De 552 324 € à 902 838 € : 30%
- De 902 838 € à 1 805 667 € : 40%
- 1 805 667 € et plus : 45%
Les frères et sœurs du défunt sont imposés à 35% pour les montants jusqu’à 24 430 € et à 45% pour des montants supérieurs, après un remboursement de l’impôt français de 15 932 €. Les autres sont imposés à 55% ou 60% en fonction de leur lien de parenté. Plus d’informations sont disponibles dans notre guide sur l’impôt sur les successions en France.
Les impôts d’entreprise et les taux de TVA en France
Lorsque vous dirigez votre propre entreprise en France, vous pouvez être soumis à l’impôt sur le revenu personnel (Impôts sur le Revenu, IR) ou au régime fiscal des sociétés (Impôts sur les Sociétés, IS). Si vous travaillez en tant qu’auto-entrepreneur ou travailleur indépendant dans le nouveau régime de micro-entreprise, vous payez des impôts et des charges sociales en fonction du chiffre d’affaires (revenu de votre entreprise) dans le cadre du régime fiscal simplifié simplifié.
Les taux d’imposition des sociétés en France ont progressivement baissé, la plupart des entreprises payant désormais un taux de 25%, quelles que soient leurs bénéfices. Lisez-en plus dans notre guide sur les impôts des sociétés en France, ainsi que sur la création d’une entreprise ou l’installation en tant que travailleur indépendant en France.
Les réductions d’impôts et les avantages en France
Dons de bienfaisance
Les dons de bienfaisance en France peuvent être déduits d’une réduction d’impôt pouvant aller jusqu’à 66% du montant contribué. Les dons versés à des organisations fournissant de la nourriture aux personnes dans le besoin bénéficient d’un crédit de 75% (jusqu’à une contribution maximale de 1 000 €)
Travaux d’amélioration de l’habitat
Jusqu’en 2019, un crédit d’impôt était accordé pour les travaux d’amélioration de l’habitat économes en énergie. Cependant, depuis lors, il a été remplacé par un système de subventions appelé MaPrimeRénov. Cette subvention offre une aide financière pour les travaux d’isolation et de chauffage. Les subventions varient de 4 000 € à 11 000 € et sont soumises à des plafonds de revenus.
Recherche et développement (R&D)
Les entreprises qui dépensent de l’argent dans la recherche et le développement (par exemple, la formation du personnel dans des professions scientifiques, médicales ou techniques) peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt pouvant atteindre 30% des dépenses éligibles.
L’évitement et la fraude fiscale en France
Les sommes perdues en raison de la fraude fiscale en France ont augmenté ces dernières années. Le ministère français des Comptes publics a rapporté que 14,6 milliards d’euros avaient été perdus en raison de la fraude fiscale en 2022. Cela représente une moyenne de 12 milliards d’euros par an entre 2016 et 2019.
Si vous ne payez pas ou sous-payez vos impôts en France, vous serez sanctionné. Les erreurs mineures (telles que des sous-paiements de 5% ou moins) peuvent ne pas entraîner de pénalités, à condition qu’elles soient rectifiées dans les 30 jours. Les erreurs plus graves sont soumises à une procédure de recouvrement. Dans ces cas, vous devrez peut-être payer une pénalité allant de 10% à 80% de l’impôt dû. Cependant, le montant maximum n’est facturé que dans les cas les plus graves. L’impôt impayé est également soumis à des intérêts de retard de 0,4% par mois. Dans le rare cas de fraude fiscale grave, les actifs peuvent être saisis et des poursuites judiciaires peuvent être engagées.
Conseils fiscaux en France
Si vous faites face à votre premier cycle fiscal en France ou si vous devez naviguer entre plusieurs lois fiscales – par exemple, si vous êtes travailleur indépendant ou si vous avez hérité d’une somme d’argent – il est judicieux de faire appel à un comptable. Ils peuvent vous conseiller sur vos options financières et vous aider à éviter les erreurs et les amendes. Consultez notre annuaire des comptables en France.
Ressources utiles
- Service-Public est le site web de la fonction publique française et propose des informations détaillées sur tous les aspects de la fiscalité personnelle et des cotisations sociales.
- Le Ministère de l’Économie et des Finances français est l’autorité qui collecte l’impôt sur le revenu.
