En tant que propriétaire d’une location saisonnière louée sur Airbnb, il est important de déclarer les revenus générés par cette activité aux impôts. En France, la réglementation fiscale pour la déclaration des revenus Airbnb dépend de plusieurs critères tels que la nature de la location, la durée de votre activité et le montant de vos revenus.
Nous savons que cela peut être un vrai casse-tête : entre les différentes catégories fiscales, les types de location aux yeux de la loi et les régimes spéciaux. Dans cet article, nous avons rassemblé tous les éléments importants à connaître concernant la déclaration de vos revenus locatifs en 2023. Préparez-vous à moins de prise de tête !
Etes-vous soumis à l’impôt sur le revenu avec Airbnb ?
Commençons par le commencement… Le critère à prendre en compte pour savoir si vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu est votre résidence fiscale. Si vous êtes résident fiscal en France, vous serez imposé sur vos revenus mondiaux, y compris ceux générés par la location d’un logement sur Airbnb. Si vous êtes non-résident fiscal, vous serez imposé uniquement sur vos revenus de source française.
Quelle est votre catégorie fiscale ?
Tout d’abord, il est important de déterminer la catégorie fiscale de vos revenus Airbnb. Selon la nature de votre location sur Airbnb, vous pouvez être considéré comme un loueur en meublé non professionnel (LMNP) ou un loueur en meublé professionnel (LMP). La distinction entre les deux catégories repose sur plusieurs critères, notamment le montant de vos revenus locatifs et le temps que vous consacrez à cette activité. Si vous percevez moins de 23.000€ de revenus locatifs annuels et que vous ne consacrez pas plus de 50% de votre temps à cette activité, vous êtes considéré comme LMNP. Si vous dépassez ces seuils, vous êtes considéré comme LMP.
Quels sont les différents types de régime ?
Les loueurs en meublé ont le choix entre deux régimes fiscaux : le régime micro-BIC et le régime réel.
Régime micro-BIC
Le régime micro-BIC est un régime simplifié pour les loueurs en meublé dont les recettes annuelles ne dépassent pas 77.700€ (depuis 2023). Il permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50% sur les recettes locatives. Cela signifie que vous ne paierez des impôts que sur 50% des revenus générés par la location meublée, sans pouvoir déduire les charges d’exploitation ou les amortissements du bien immobilier. Ce régime est adapté aux loueurs en meublé qui réalisent des recettes locatives modestes et qui n’ont pas beaucoup de charges.
Régime réel
Le régime réel est un régime d’imposition qui permet au loueur en meublé de déduire toutes les charges liées à la location meublée de ses recettes locatives. Les charges déductibles comprennent notamment les frais de gestion, les frais d’assurance, les frais d’entretien, les intérêts d’emprunt, les charges de copropriété, etc. En outre, le loueur en meublé peut amortir son bien immobilier, ce qui permet de réduire l’assiette fiscale de l’activité de location meublée. Le régime réel est adapté aux loueurs en meublé qui ont des recettes locatives importantes et qui ont des charges significatives à déduire. Il convient également aux loueurs en meublé professionnels qui sont soumis à cette obligation fiscale.
Différences entre le régime micro-BIC et le régime réel
Le régime micro-BIC est un régime simplifié qui permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50% sur les recettes locatives. Le régime réel permet de déduire toutes les charges liées à la location meublée et d’amortir le bien immobilier. Le régime micro-BIC est adapté aux loueurs en meublé qui ont des recettes locatives modestes et peu de charges. Le régime réel est adapté aux loueurs en meublé qui ont des recettes locatives importantes et des charges significatives à déduire. Le régime micro-BIC est limité à un certain seuil de recettes annuelles. Le régime réel n’a pas de limite de recettes annuelles et est obligatoire pour les loueurs en meublé professionnels.
Il est important de choisir le régime fiscal qui sera le plus adapté à votre situation en fonction du montant de vos recettes locatives et des charges engagées. Il est également recommandé de faire appel à un expert-comptable pour s’assurer de respecter toutes les obligations fiscales et comptables liées à la location meublée.
Quels sont les revenus Airbnb à déclarer ?
Pour les loueurs en meublé non professionnels (LMNP), le montant des revenus Airbnb à déclarer correspond au montant brut des revenus perçus. Airbnb vous fournira une déclaration de revenus annuelle, qui vous permettra de connaître le montant total des revenus générés par la location de votre logement. Les revenus Airbnb doivent être déclarés comme des revenus locatifs.
Pour les loueurs en meublé professionnels (LMP), les revenus locatifs doivent être déclarés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et non pas dans la catégorie des revenus fonciers.
Deux cas particuliers : les chambres d’hôtes et les meublés de tourisme classés
Les propriétaires de chambres d’hôtes bénéficient d’un abattement de 71%, au lieu de 50%. Le plafond est de 188.700€, contrairement à 77.000€ pour les locations d’hébergements meublés classiques.
Veuillez noter que pour bénéficier du régime des meublés de tourisme classés, vous devez être accrédité par un organisme agréé.
Quand remplir sa déclaration de revenus Airbnb ?
La déclaration des revenus de l’année 2022 aura lieu en avril 2023. La date limite précise dépend du département où vous résidez. Par exemple, pour les résidents de Marseille (13), la date est fixée au 25 mai 2023. Pour les résidents de Nantes (44), la date limite est le 1er juin 2023. Pour les résidents de Paris (75) et de Lyon (69), la date limite est le jeudi 8 juin 2023.
Votre déclaration doit se faire en ligne si votre résidence a un accès internet et que vous êtes en mesure de la faire via internet.
Comment remplir sa déclaration de revenus Airbnb étape par étape ?
Pour le régime micro-BIC, si vous êtes loueur en meublé non professionnel (LMNP) et que vous avez opté pour le régime fiscal de la micro-entreprise (micro-BIC) pour votre location saisonnière, voici les étapes à suivre :
- Remplissez la première partie de votre déclaration de revenus (identité, situation de famille, etc.).
- Dans la partie “Bénéfices industriels et commerciaux non professionnels”, reportez le montant total de vos revenus Airbnb, soit vos revenus locatifs bruts, sur la ligne 5ND du formulaire 2042 C PRO.
- Appliquez le taux forfaitaire de 71% (pour les locations meublées de tourisme classées ou labellisées) ou de 50% (pour les autres locations meublées saisonnières) sur vos revenus bruts pour déterminer le montant des bénéfices imposables. Reportez ce montant sur la ligne 5NE du formulaire 2042 C PRO.
- Si vous avez d’autres charges déductibles, vous pouvez les déduire de vos revenus imposables. Reportez le montant de ces charges sur la ligne 5NG du formulaire 2042 C PRO.
- Si le montant de vos bénéfices imposables est inférieur à 305€, vous êtes exonéré d’impôt sur le revenu. Sinon, vous devrez reporter le montant de vos bénéfices imposables sur la ligne 5TE du formulaire 2042.
- Si vous avez payé des cotisations sociales en tant que micro-entrepreneur, vous pouvez les déduire de votre revenu imposable en reportant le montant des cotisations payées sur la ligne 5HQ du formulaire 2042 C PRO.
- Vous devrez payer l’impôt sur le revenu correspondant à vos revenus Airbnb. Le montant de l’impôt dépendra du bénéfice imposable que vous avez déclaré.
Pour le régime réel, voici les étapes à suivre :
- Rassemblez toutes les informations relatives à vos revenus Airbnb, y compris les montants bruts perçus et les frais et les dépenses engagés pour louer votre logement.
- Remplissez la première partie de votre déclaration de revenus (identité, situation de famille, etc.).
- Remplissez la déclaration de revenus 2042 C-PRO qui est dédiée aux travailleurs indépendants et aux loueurs en meublé non professionnels. Indiquez le montant brut de vos revenus Airbnb dans la case 5ND et déduisez les frais et les charges que vous avez engagés pour louer votre logement.
- Déduisez les frais et les charges : Vous pouvez déduire les frais et les charges que vous avez engagés pour louer votre logement. Les charges déductibles comprennent les charges de copropriété, les frais de gestion, les frais de ménage, les frais de publicité, les frais de notaire, les factures d’électricité et de gaz, etc.
- Reportez le résultat sur votre déclaration complémentaire : Si vous avez opté pour le régime réel d’imposition, vous devrez remplir une déclaration complémentaire n°2042 C-PRO qui reprend les éléments de la déclaration 2042 C-PRO. Cette déclaration permet de calculer le montant de votre bénéfice imposable.
- Vous devrez payer l’impôt sur le revenu correspondant à vos revenus Airbnb. Le montant de l’impôt dépendra du bénéfice imposable que vous avez déclaré.
Que vous soyez sous le régime micro-BIC ou réel, il est important de tenir des registres précis de tous les loyers perçus et de toutes les charges encourues pour votre location saisonnière afin de remplir votre déclaration de revenus de manière précise. Si vous avez des doutes ou des questions, n’hésitez pas à consulter un expert-comptable ou un conseiller fiscal pour obtenir de l’aide.
Exemples de déclaration de revenus Airbnb avec calculs
Déclaration de revenus Airbnb sous le régime micro-BIC :
- Vous avez gagné 20.000€ de loyers en 2022, avec 1.000€ de frais de ménage facturés aux locataires.
- Comme ce montant ne dépasse pas 77.700€ de revenus, vous bénéficiez du régime micro-BIC.
- Vous devez déclarer à l’administration fiscale l’ensemble de vos revenus bruts, soit 21.000€.
- Grâce au régime micro-BIC, vous bénéficiez d’un abattement de 50% sur le montant déclaré, soit 10.500€.
- Imaginons que votre tranche marginale d’imposition est de 30%, vous serez imposé à 30% et à 17,2% pour le taux des prélèvements sociaux.
- Le montant de l’imposition sur vos revenus de location Airbnb sera de 4.956€.
Déclaration de revenus Airbnb sous le régime réel :
- Vous avez gagné 60.000€ de loyers en 2022, avec 5.000€ de frais de ménage facturés aux locataires.
- Vous devez déclarer à l’administration fiscale l’ensemble de vos revenus bruts, soit 65.000€ de revenus locatifs.
- Vous pouvez cependant déduire les 1.950€ de commission Airbnb et les frais de ménage.
- Ainsi, 58.050€ sont soumis au barème progressif de l’impôt et aux prélèvements sociaux.
- Imaginons que votre tranche marginale d’imposition est de 30%, vous serez imposé à 30% et à 17,2% pour le taux des prélèvements sociaux.
- Le montant de l’imposition sur vos revenus de location Airbnb sera de 27.399,6€.
Loi Finance 2023 : quelles sont les nouveautés fiscales ?
La loi des Finances apporte chaque année des modifications aux mesures fiscales. Voici les principales nouveautés en matière de défiscalisation immobilière qui s’appliqueront en 2023 :
Réévaluation des seuils pour le régime micro-BIC : Depuis le 1er janvier 2023, le seuil maximum de recettes pour opter pour le régime micro-BIC est passé de 72.600€ à 77.700€ pour les locations meublées classiques et de 176.200€ à 188.700€ pour les meublés de tourisme et les chambres d’hôtes.
TVA pour les logements avec prestations para-hôtelières : Si la location du logement meublé est complétée par une prestation para-hôtelière, l’activité de location meublée ne sera plus exonérée de TVA. Les prestations para-hôtelières comprennent notamment le nettoyage régulier des locaux, la réception de la clientèle, la mise à disposition de linge de maison et l’offre de petit déjeuner.
Exclusion du régime micro-BIC pour les propriétaires de plusieurs locations : À partir de trois logements mis en location meublée, le contribuable ne pourra plus prétendre au régime micro-BIC et sera soumis au régime réel.
Des outils complémentaires pour vos impôts Airbnb
Maintenant que vous connaissez l’importance de déclarer vos revenus Airbnb et à quel régime juridique et fiscal votre location saisonnière appartient, vous pouvez vous référer au site officiel d’impot.gouv pour déclarer vos revenus ou signaler tout changement de situation. Vous pouvez également utiliser des simulateurs d’impôts en ligne pour faciliter vos calculs fiscaux. Et n’oubliez pas, si vous avez besoin d’aide, consultez un expert-comptable ou un conseiller fiscal.
