Bienvenue dans le monde de la comptabilité des professions libérales, un domaine qui peut sembler complexe mais qui est en réalité accessible à tous. Que vous soyez médecin, avocat, consultant ou encore rédacteur, il est essentiel de bien comprendre les obligations comptables qui vous incombent. Dans cet article, nous allons passer en revue les principales informations à connaître pour tenir une comptabilité irréprochable en tant que professionnel libéral.
Professions libérales : définition et fonctionnement
Tout d’abord, il est important de comprendre ce que désigne le terme “profession libérale”. Il s’agit d’une activité professionnelle exercée de manière indépendante par une personne seule. Contrairement à un salarié, le professionnel libéral est son propre patron et se rémunère souvent via des notes d’honoraires ou des factures. On distingue deux catégories de professions libérales : les professions libérales réglementées et les professions libérales non réglementées.
Les obligations comptables et fiscales des professions libérales
En tant que professionnel libéral, vous avez le choix entre l’entreprise individuelle et la société pour exercer votre activité. Dans les deux cas, vous serez soumis à des obligations comptables et fiscales spécifiques. Il est important de savoir que les profits des professionnels libéraux sont généralement imposés dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC). Cependant, il est également possible d’opter pour une société d’exercice libéral qui permet une imposition à l’impôt sur les sociétés.
Passons maintenant en revue les détails de chaque régime.
Profession libérale en entreprise individuelle : les obligations pour tenir sa comptabilité BNC
Si vous exercez votre profession libérale sous la forme de l’entreprise individuelle, vous avez deux régimes fiscaux d’imposition possibles : le régime micro-BNC et le régime de la déclaration contrôlée.
Le régime micro-BNC s’applique aux professionnels libéraux dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 77 700 €. Dans ce régime, la tenue comptable est simplifiée et vous devez simplement produire un livre des recettes qui répertorie votre facturation et vos encaissements. Vous devez également remplir une déclaration spécifique pour l’impôt sur le revenu.
Si votre chiffre d’affaires dépasse le seuil des 77 700 € par an, vous devez opter pour le régime de la déclaration contrôlée. Dans ce régime, vous avez la possibilité de déduire vos charges professionnelles sur la base de leur montant réel. Vous devrez tenir une comptabilité de trésorerie et produire un livre journal. Vous devrez également remplir plusieurs déclarations fiscales spécifiques.
Les obligations comptables des professions libérales en société
Si vous décidez de créer une société d’entreprise libérale, vous serez soumis aux mêmes obligations comptables que les sociétés commerciales. Vous aurez le choix entre le régime réel simplifié et le régime réel normal.
Le régime réel simplifié s’applique aux sociétés dont le chiffre d’affaires annuel n’excède pas 238 000 €. Dans ce régime, vous devez tenir une comptabilité d’engagement, produire un bilan comptable, un compte de résultat et une annexe comptable. Vous devez également remplir plusieurs déclarations fiscales.
Le régime réel normal s’applique aux sociétés dont le chiffre d’affaires dépasse 238 000 € par an. Les modalités comptables sont similaires au régime réel simplifié, mais la fréquence des déclarations est différente.
La gestion de la TVA en profession libérale
La gestion de la TVA peut être un point délicat pour les professions libérales. En fonction de votre régime fiscal et du montant de votre chiffre d’affaires, vous serez soumis à différents régimes de TVA. En micro-BNC, vous bénéficiez d’une franchise en base jusqu’à un certain seuil. En régime réel, vous devrez facturer la TVA et effectuer des déclarations régulières.
Comment tenir sa comptabilité en profession libérale ?
Contrairement à ce que l’on pourrait penser, l’expert-comptable n’est pas obligatoire en profession libérale. Il est tout à fait possible de gérer soi-même sa comptabilité, notamment grâce à l’utilisation d’un logiciel de comptabilité adapté. Ces outils permettent de gagner du temps, de limiter les erreurs et de faire des économies.
Dans le choix d’un logiciel de comptabilité, il est important de prendre en compte la nature de votre activité, l’agilité du logiciel, le prix et la qualité du service client.
En conclusion, la comptabilité des professions libérales est accessible à tous avec les bonnes informations et les outils adaptés. Que vous choisissiez de gérer vous-même votre comptabilité ou de faire appel à un expert-comptable, il est essentiel de respecter les obligations comptables et fiscales qui vous incombent.
