Les voitures de société électriques et hybrides bénéficient actuellement d’une déductibilité de 100 % sous certaines conditions, ce qui explique leur popularité croissante. La Fiduciaire Associés vous présente les informations essentielles sur la fiscalité des voitures écologiques aujourd’hui et dans le futur.
Quelle est la déduction fiscale pour les indépendants ?
En 2021, vous avez toujours la possibilité de déduire à 100 % votre voiture électrique dans votre déclaration d’impôts si vous l’avez acquise au nom de votre société ou en tant qu’entrepreneur individuel. Tous les coûts liés aux voitures électriques sont également déductibles à 100 % cette année, ce qui est un avantage considérable. Cela comprend les frais d’électricité pour la recharge de votre véhicule, ainsi que les frais de financement et de stationnement. En 2021, la fiscalité des voitures électriques est donc beaucoup plus avantageuse que celle des véhicules diesel et essence “classiques”. Toutefois, il est important de tenir compte des émissions de CO2 pour les autres coûts liés à la voiture, car elles peuvent influencer le degré de déductibilité.
Quel est l’avantage fiscal pour les voitures hybrides ?
Le gouvernement continue de décourager l’achat de voitures hybrides. En effet, vous ne pourrez plus bénéficier de l’exemption de la taxe de mise en circulation ni de la taxe de circulation. Cependant, si votre véhicule hybride répond aux exigences minimales pour être considéré comme un “vrai hybride” (les hybrides qui ne peuvent pas être rechargés sur le réseau électrique), vous pourrez bénéficier d’une tranche de déductibilité en fonction des émissions de CO2 par gramme émis par votre voiture. Les conditions requises sont les suivantes : votre véhicule hybride doit avoir une capacité d’énergie inférieure à 0,5 kWh / 100 kg et émettre au maximum 50 g de CO2 par kilomètre. Il est donc important de bien analyser ces informations lors de l’achat d’un véhicule hybride afin de vous assurer qu’il est conforme aux normes en vigueur, car cela aura un impact sur son avantage fiscal.
Qu’en est-il pour les employés ?
Si vous êtes un employé et que vous possédez une voiture de société à titre privé, cela signifie que vous bénéficiez d’un Avantage de Toute Nature (ATN), qui correspond à un revenu imposable supplémentaire à votre impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour calculer l’ATN, le gouvernement belge prend en compte les émissions de CO2, ainsi que la valeur catalogue et l’âge du véhicule. Pour les voitures 100 % électriques, la formule est la suivante : “valeur de catalogue” x 6/7 x 4 % x “pourcentage d’âge”. Pour les voitures de moins de 12 mois, ce pourcentage est de 100 %. Ainsi, vous paierez le montant le plus bas pour une voiture entièrement électrique en termes d’ATN. En 2021, cela représente 1 370 euros par an si la valeur catalogue est inférieure ou égale à 39 958 euros.
Taxe de mise en circulation et taxe de circulation : quels sont les montants applicables ?
En Wallonie et dans la Région de Bruxelles-Capitale, vous devrez payer le montant minimum des deux taxes pour une voiture 100 % électrique en 2021. Vous devrez donc vous acquitter de 61,50 euros pour la taxe de mise en circulation et de 83,95 euros pour la taxe de circulation. En revanche, si vous possédez un véhicule entièrement électrique en Flandre, vous n’aurez à payer aucune de ces deux taxes.
Changements à prévoir pour 2026
À partir de 2026, seules les voitures de société sans émission de carbone (véhicules électriques) seront déductibles à 100 %. Malheureusement, cette déductibilité sera progressive, ce qui signifie que seules les voitures de société achetées en 2026 seront entièrement déductibles. Les années suivantes, la déduction fiscale sera la suivante : 95 % à partir de 2027, 90 % en 2028, 82,5 % en 2029, 75 % en 2030 et 67,5 % en 2031. En ce qui concerne les voitures de société hybrides acquises à partir du 1er juillet 2023, une limite de 50 % sera imposée pour la déductibilité fiscale des frais d’essence ou de diesel.
N’oubliez pas de consulter un spécialiste pour obtenir des conseils personnalisés sur la fiscalité des voitures écologiques.
