Nouveau : le barème kilométrique 2024
Les salariés qui utilisent leur véhicule à des fins professionnelles peuvent déduire les dépenses liées à cette utilisation de leur rémunération imposable. Ils peuvent opter pour la déduction de leurs frais réels en tenant compte de tous les frais engagés dans l’année. Cela inclut les intérêts d’emprunt, frais de péage, de carburant, de garage, de stationnement, d’assurance, d’entretien et de réparation, d’achat de casque et de protection, de location et de recharge de batterie pour les véhicules électriques, etc. Ils peuvent également tenir compte de la dépréciation de la valeur du véhicule en fonction de sa côte Argus.
Pour simplifier, le fisc propose chaque année des barèmes kilométriques pour évaluer les frais déductibles de manière forfaitaire. Cependant, il y a quelques points à prendre en compte pour choisir entre les frais réels et le barème kilométrique. Par exemple, si vous avez un véhicule de petite puissance et que vos frais réels dépassent ceux du barème kilométrique, il est plus avantageux d’opter pour les frais réels.
Frais de véhicule : dépenses réelles ou forfait ?
Les salariés ont la possibilité de déduire les frais réels liés à l’utilisation professionnelle de leur véhicule. Cependant, le fisc propose également des barèmes kilométriques pour simplifier cette évaluation forfaitaire. Les barèmes prennent en compte la distance annuelle parcourue, la puissance du véhicule et son type de motorisation. Les frais de péage, de garage et les intérêts d’emprunt ne sont pas inclus dans les barèmes, mais peuvent être déduits séparément pour leur montant réel.
Barème km et barème carburant : quelle différence ?
En plus des barèmes kilométriques, le fisc publie également un barème carburant chaque année. Ce barème est destiné aux salariés qui optent pour la déduction de leurs frais réels. Il permet d’évaluer de manière forfaitaire les frais de carburant déductibles fiscalement en fonction de la distance parcourue, de la puissance du véhicule et du carburant utilisé.
Il est important de noter que si vous utilisez le barème kilométrique, vous ne pouvez pas utiliser le barème carburant, car cela reviendrait à déduire deux fois vos frais de carburant. Vous devez donc effectuer deux calculs distincts pour déterminer la meilleure façon de valoriser vos frais de déplacement en véhicule.
Barème km 2023 : une nouvelle revalorisation de 5,4 %
Les barèmes kilométriques 2023 ont été revalorisés de 5,4% pour tenir compte de la hausse des prix des carburants et de l’inflation. En 2022, ces barèmes avaient déjà bénéficié d’une augmentation de 10%. Voici les barèmes applicables en 2023 :
Barème kilométrique – Automobiles
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5000 km | De 5001 à 20000 km | Au-delà de 20000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0.529 | (d x 0.316) + 1065 | d x 0.370 |
| 4 CV | d x 0.606 | (d x 0.340) + 1330 | d x 0.407 |
| 5 CV | d x 0.636 | (d x 0.357) + 1395 | d x 0.427 |
| 6 CV | d x 0.665 | (d x 0.374) + 1457 | d x 0.447 |
| 7 CV et plus | d x 0.697 | (d x 0.394) + 1515 | d x 0.470 |
d = distance parcourue à titre professionnel en 2022
Barème kilométrique – Motocyclettes
| Puissance fiscale | Jusqu’à 3000 km | De 3001 à 6000 km | Au-delà de 6000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d x 0.395 | (d x 0.099) + 891 | d x 0.248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d x 0.468 | (d x 0.082) + 1158 | d x 0.275 |
| Plus de 5 CV | d x 0.606 | (d x 0.079) + 1583 | d x 0.343 |
d = distance parcourue à titre professionnel en 2022
Barème kilométrique – Cyclomoteurs
| Jusqu’à 3000 km | De 3001 à 6000 km | Au-delà de 6000 km | |
|---|---|---|---|
| d x 0.315 | (d x 0.079) + 711 | d x 0.198 |
d = distance parcourue à titre professionnel en 2022
Véhicule électrique : quel impact sur le barème km ?
Si vous utilisez un véhicule électrique, vous pouvez majorer de 20% le montant obtenu en appliquant le barème kilométrique. Ce bonus vise à encourager l’utilisation de véhicules propres et à compenser les surcoûts liés à l’acquisition et à l’utilisation d’un véhicule électrique.
Il est important de noter que la location de la batterie et les frais de recharge sont pris en compte dans le barème kilométrique pour les véhicules électriques. Ces frais spécifiques ne peuvent pas être déduits séparément pour leur montant réel, sauf si vous renoncez au barème kilométrique.
Maintenant, vous savez tout sur le barème kilométrique 2023 et comment l’utiliser pour évaluer vos frais de véhicule. Faites le calcul et profitez des déductions fiscales pour alléger vos dépenses professionnelles liées à votre véhicule.
