L’utilisation d’un véhicule professionnel est essentielle pour de nombreuses infirmières libérales lors de leurs visites chez les patients. Cependant, il n’est pas toujours facile de comprendre l’impact sur la fiscalité, tant sur le plan personnel que professionnel. Est-il préférable d’acheter ou de louer son véhicule en tant qu’infirmière libérale ? Qu’en est-il du leasing ou de la location de longue durée ? Faut-il le changer régulièrement ? Autant de questions auxquelles il existe plusieurs réponses. Dans cet article, nous vous proposons une comparaison entre l’achat et la location d’un véhicule pour les infirmières libérales.
Les frais déductibles pour les véhicules professionnels
Lorsque vous utilisez votre véhicule à des fins professionnelles en tant qu’infirmière libérale, certains frais peuvent être déduits de votre base imposable. Parmi ces frais, voici les principaux :
L’essence : les frais d’essence liés aux déplacements chez les patients peuvent être déduits. Pensez à conserver les tickets de station-service comme justificatif en cas de contrôle fiscal.
L’entretien du véhicule : les dépenses liées à la réparation, au nettoyage, à la vidange, au changement de pneus et au remplacement de pièces nécessaires au bon fonctionnement du véhicule peuvent également être déduites.
L’assurance : dans certains cas, il peut être nécessaire de souscrire une assurance auto spécifique pour exercer votre activité en tant qu’infirmière libérale.
Les intérêts de prêt et les frais de dossier : si vous achetez votre voiture à crédit, vous pouvez déduire les intérêts de prêt et les frais de dossier de votre impôt sur le revenu.
De plus, vous pouvez déduire (partiellement) l’amortissement de votre véhicule, en fonction du type de véhicule choisi et de ses émissions de CO2.
L’utilisation de la voiture à titre personnel
Si vous décidez d’utiliser votre voiture professionnelle à des fins personnelles en tant qu’infirmière libérale, vous devrez déclarer un avantage en nature. Cela entraînera une augmentation de votre base de calcul de l’impôt sur le revenu à titre personnel. En d’autres termes, l’avantage en nature est considéré comme un revenu par l’administration fiscale et sera donc soumis à l’imposition, tout comme vos autres revenus.
Cet avantage en nature est calculé sur la valeur d’achat de votre véhicule professionnel.
Les frais kilométriques pour les véhicules personnels
Si vous décidez d’utiliser votre voiture personnelle dans le cadre de votre activité d’infirmière libérale, vous pouvez déduire les frais kilométriques de votre imposition sur le revenu. Ces frais sont calculés en fonction du nombre de kilomètres parcourus et de la puissance fiscale de votre véhicule.
En 2022, le barème des frais kilométriques était le suivant :
- jusqu’à 9900€ TTC pour les véhicules émettant plus de 130g/km de CO2,
- jusqu’à 18300€ TTC pour les véhicules de tourisme (inférieur à 130g/KM de CO2),
- jusqu’à 20300€ TTC pour les véhicules hybrides rechargeables,
- jusqu’à 30000€ TTC pour les véhicules électriques.
Il convient de noter qu’il existe un plafond pour les trajets domicile-travail, avec une autorisation de 2 x 40 km par jour.
De plus, si vous optez pour les frais kilométriques, vous avez l’obligation de tenir un registre de tous vos déplacements professionnels afin de justifier les kilomètres parcourus.
La TVS pour les infirmières libérales
Si vous possédez une voiture au titre professionnel en tant qu’infirmière libérale, vous serez soumise à la Taxe sur les Véhicules de Société (TVS), comme toutes les entreprises françaises. Cette taxe vise à encourager les entreprises à utiliser des véhicules moins polluants en fonction de leurs émissions de CO2.
Cependant, si vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles, vous ne serez pas soumis à la TVS.
En conclusion, les conséquences fiscales liées à votre véhicule dépendent de votre statut juridique, du mode d’achat de votre voiture et de son utilisation professionnelle ou personnelle. Chaque situation est unique et il est vivement recommandé de consulter un expert-comptable pour étudier votre situation spécifique avec des chiffres à l’appui. Si vous souhaitez en savoir plus, consultez notre dossier spécial sur les infirmières libérales et les experts-comptables.
