Lorsqu’il s’agit de comprendre le système fiscal au Luxembourg, les impôts à la source jouent un rôle essentiel. Dans cet article, nous allons vous expliquer comment fonctionne la retenue d’impôt à la source, les différentes classes d’impôts, la fiche de retenue d’impôt, l’assimilation fiscale des non-résidents et les déductions fiscales disponibles.
La retenue d’impôt à la source
Au Luxembourg, le contribuable reçoit un revenu net sur lequel un impôt a déjà été appliqué. C’est ce que l’on appelle la retenue d’impôt à la source. Le taux d’imposition est déterminé par la classe d’impôt indiquée sur la fiche de retenue d’impôt, sauf depuis 2018 pour les non-résidents mariés. Selon la situation, le salarié peut soit ne pas payer d’impôt supplémentaire, soit devoir effectuer un paiement supplémentaire ou recevoir un remboursement partiel.
Les classes d’impôts
Au Luxembourg, le taux d’imposition dépend de la classe d’impôt du contribuable, qui est attribuée en fonction des revenus et de la situation familiale. Il existe trois classes d’impôt : la classe 1, 1a et 2. Chaque classe a ses propres taux d’imposition. Pour plus d’informations, vous pouvez consulter notre site.
La fiche de retenue d’impôt
La retenue d’impôt à la source s’applique à tous les revenus d’une occupation salariée ou d’une pension au Luxembourg. Le contribuable a besoin d’une fiche de retenue d’impôt, qui est utilisée par l’employeur pour calculer l’impôt à retenir. Cette fiche est automatiquement envoyée par l’Administration des contributions directes en début d’année. Le taux d’imposition est plus faible pour les revenus modestes et augmente progressivement avec les revenus. En cas de non-remise de cette fiche, le salarié peut être taxé au taux forfaitaire de 33%.
L’assimilation fiscale des contribuables non-résidents aux contribuables résidents
Jusqu’à la déclaration fiscale de 2018, un salarié frontalier qui perçoit la majorité de ses revenus au Luxembourg pouvait choisir d’être assimilé fiscalement à un résident afin de bénéficier du même régime d’imposition et des déductions éventuelles. Pour cela, le non-résident français devait gagner au moins 90% de ses revenus au Luxembourg. Ce seuil peut être calculé individuellement pour chaque conjoint ou partenaire. De même, un non-résident belge peut opter pour l’assimilation aux résidents à condition que plus de 50% des revenus professionnels du ménage soient imposables au Luxembourg. Pour faire la demande d’assimilation, le contribuable doit remplir une déclaration luxembourgeoise et cocher la case appropriée.
Les déductions fiscales au Luxembourg
Au Luxembourg, les résidents et les non-résidents peuvent bénéficier de déductions fiscales. Certaines charges, intérêts d’emprunt, assurances, placements et frais peuvent être déduits. Parmi ces frais, mentionnons notamment les frais de crèche, de garderie, de nounous agrées ainsi que les frais de domesticités.
Pour plus d’informations, vous pouvez consulter notre site www.guidedesimpots.lu. Vous y trouverez le Guide des impôts, qui est mis à jour chaque année et qui s’adresse aux résidents et non-résidents du Grand-Duché du Luxembourg. Ce guide contient des explications sur la fiscalité luxembourgeoise, des exemples concrets ainsi que des informations sur les impôts en France et en Belgique.
Si vous souhaitez connaître le montant des impôts et des cotisations sociales que vous devrez payer, n’hésitez pas à consulter notre calculatrice fiscale.
En résumé, comprendre le système fiscal au Luxembourg peut être complexe, mais il est essentiel de connaître les différentes règles et options disponibles pour optimiser sa situation. Renseignez-vous et assurez-vous de tirer le meilleur parti de votre situation fiscale au Luxembourg.
