Quelles sont les pièces et documents à joindre à votre déclaration de revenus ?
Pièces justificatives pour la déclaration de revenus
En tant que contribuable, il est de votre devoir de coopérer. Vous satisfaites à cette obligation principalement en fournissant des informations complètes sur les formulaires fiscaux. Cependant, les dépenses professionnelles, les frais de publicité, les dépenses spéciales et les autres déductions de la base d’imposition doivent être justifiées par des pièces justificatives.
L’administration fiscale vérifie les informations fournies par le contribuable en examinant les pièces justificatives soumises. Conformément au code général des impôts, l’administration fiscale est tenue de rechercher les faits et de prendre en compte les éléments favorables au contribuable dans le cadre de son enquête. Elle peut mener ses propres enquêtes pour clarifier les faits, qu’ils soient en faveur ou défavorables au contribuable.
Vous voulez savoir pourquoi vous n’avez plus à envoyer de pièces justificatives à l’administration fiscale ? Vous voulez savoir ce que signifie l’obligation de conserver les pièces justificatives ? Cette vidéo l’explique.
En principe, vous n’avez plus à joindre de pièces justificatives à votre déclaration de revenus. Si des pièces justificatives sont nécessaires pour vérifier votre déclaration de revenus, l’administration fiscale vous les demandera. Des pièces justificatives sont exceptionnellement requises pour vérifier votre déclaration de revenus. Les certificats “UE/EEE” ou “certificat hors UE/EEE” ainsi que les justificatifs des cotisations d’assurance maladie et de soins de longue durée à l’étranger en cas de demande de résidence fiscale illimitée conformément à l’article 1, paragraphe 3, de la loi sur le revenu des personnes physiques sont exclus.
Depuis l’entrée en vigueur de la loi sur la modernisation de la procédure fiscale, la présentation des justificatifs est principalement régie par l’obligation de les tenir à disposition plutôt que de les envoyer à l’administration fiscale. Il suffit de conserver les justificatifs pour d’éventuelles demandes de renseignements. En fournissant une description aussi complète, concrète, détaillée et précise que possible des différents faits dans votre déclaration de revenus, vous réduisez le besoin de l’administration fiscale de demander des justificatifs.
Veuillez utiliser les possibilités d’inscription dans ELSTER pour fournir des informations et des explications sur les dépenses que vous avez déclarées. Ces inscriptions sont généralement suffisantes pour le traitement de votre déclaration de revenus.
Les déclarations de revenus à partir de l’année 2020 (à déposer en 2021) ne peuvent plus être faites avec ElsterFormular. Vous pouvez utiliser ma déclaration de revenus en ligne.
Si vous faites votre déclaration de revenus via Mein ELSTER, vos saisies seront vérifiées avant la transmission électronique pour leur plausibilité. Ainsi, vous évitez les demandes de renseignements de votre administration fiscale en raison de données manquantes.
Par exemple, dans votre déclaration de revenus, mentionnez les frais de main-d’œuvre en position distincte, notamment le nom de l’entreprise de construction (par exemple Müller GmbH), la nature de l’activité (par exemple, entretien de la chaudière) et le montant exact des frais de main-d’œuvre.
Quels sont les changements dans la loi ?
La loi sur la modernisation de la procédure fiscale a été promulguée afin de rendre la procédure d’imposition plus conviviale et transparente. Cette loi a modifié certaines dispositions de la loi sur le revenu des personnes physiques (EStG) et du règlement d’application de l’impôt sur le revenu (EStDV), transformant l’obligation de présenter des justificatifs en une obligation de tenir les justificatifs à disposition dans la mesure du possible.
Plus besoin de présenter de reçus fiscaux !
En principe, vous n’avez plus à envoyer de reçus fiscaux et de listes séparées à votre administration fiscale. Il suffit de les conserver pour d’éventuelles demandes de renseignements.
A partir de quand l’obligation de tenir les justificatifs à disposition s’applique-t-elle ?
Pour la première fois à compter de votre déclaration de revenus pour l’année 2017, vous n’avez plus à joindre de justificatifs et de listes à votre déclaration de revenus.
Est-ce que l’administration fiscale peut demander vos justificatifs ?
Dans un premier temps, l’administration fiscale renonce à la présentation de vos justificatifs. Si vous avez des dépenses pour la première fois, par exemple, la présentation de pièces justificatives peut être requise pour le traitement de votre déclaration de revenus.
L’administration fiscale vous les demandera si nécessaire. Les demandes de justificatifs de votre administration fiscale surviennent généralement pour les situations fiscales initiales ou uniques, les incidents exceptionnels ou lorsque les circonstances ont considérablement changé par rapport à l’année précédente.
Mais attention : tous les justificatifs doivent être conservés pendant un certain temps. Il se peut en effet que l’administration fiscale demande des renseignements à une date ultérieure. Les factures de main-d’œuvre doivent être conservées pendant deux ans, les documents bancaires pendant trois ans et pour les revenus supérieurs à 500 000 € par an, pendant six ans. Des délais de conservation spéciaux s’appliquent aux entrepreneurs.
L’administration fiscale peut demander les justificatifs qui ne sont pas déjà joints au formulaire de demande et de déclaration. Cependant, votre déclaration de revenus peut être traitée plus rapidement et plus facilement si les justificatifs sont déjà envoyés à l’administration fiscale avec le formulaire. Cela s’applique en particulier aux reçus de dons (anciennement attestations de dons) et aux dépenses qui doivent prouver des charges exceptionnelles.
Il est fréquent que des justificatifs soient joints aux déclarations de revenus qui ne sont pas nécessaires pour l’administration fiscale. Veuillez utiliser les possibilités d’inscription dans ELSTER pour expliquer les dépenses que vous avez déclarées et ne soumettez pas de listes distinctes. Ces inscriptions suffisent généralement pour le traitement de votre déclaration. Pièces à joindre :
Pour le formulaire principal (formulaire de base) :
- Reçus de dons
- Justificatif de handicap pour la première année ou en cas de changement
Pour l’annexe N :
Si les données figurant sur le certificat de retenue d’impôt n’ont pas été transmises électroniquement par l’employeur : le certificat spécial de retenue d’impôt de votre employeur
Attention : l’impression de l’employeur du certificat de retenue d’impôt électronique ne sera pas nécessaire !
Pour l’annexe G, S et L :
Documents sur la détermination des bénéfices, dans la mesure où ils n’ont pas été transmis électroniquement
Pour l’annexe KAP :
Certificat d’impôt sur les revenus mobiliers déductibles, uniquement si une vérification de la retenue fiscale pour certains revenus mobiliers ou une vérification de l’avantage fiscal est demandée
Certificat d’impôt sur les revenus mobiliers pour lesquels aucune retenue d’impôt n’a été effectuée, bien qu’il y ait une obligation fiscale
Certificat d’impôt étranger déductible
Pour la demande de fixation de la prime d’épargne salariale (annexe VL) :
Attestation d’épargne salariale
Pour l’annexe Unterhalt :
Preuves de la dépendance, vous trouverez des déclarations d’entretien bilingues sur www.formulare-bfinv.de > Formularcenter > Formulare A-Z > Unterhaltserklärungen
Divers : Si des dépenses ont été engagées en raison de circonstances particulières de vie, il est recommandé de les joindre à votre déclaration de revenus. C’est notamment le cas des frais de déménagement professionnels, de l’établissement d’une double résidence ou de la mise en place d’un bureau à domicile, et cela évite les demandes de renseignements.
Tous les autres justificatifs ne doivent être soumis qu’à la demande de l’administration fiscale. Cela concerne, par exemple, les justificatifs des fournitures de bureau, les justificatifs des cotisations professionnelles et les confirmations d’assurance.
Il est recommandé de conserver tous les justificatifs à portée de main jusqu’à la date d’entrée en vigueur de l’avis d’imposition pour répondre aux demandes de renseignements de l’administration fiscale.
Remarque : En raison de processus automatisés, l’administration fiscale ne peut prendre en compte que les informations saisies dans les champs des formulaires de déclaration de revenus. Si, dans des cas exceptionnels, des informations nécessaires à la fiscalité ne peuvent pas être saisies dans la déclaration de revenus, vous avez la possibilité de les renseigner dans le nouveau champ d’informations complémentaires de la déclaration de revenus (§§ 150 alinéa 7, 155 alinéa 4 de l’ordonnance fiscale).
Astuce fiscale : Il existe des logiciels de déclaration d’impôts intelligents. Tout ce que vous avez à faire, c’est d’envoyer vos reçus par courrier ou en ligne. Vous avez deux options en ligne. Soit vous scannez vos justificatifs et les téléchargez, soit vous vous connectez avec votre smartphone et photographiez votre justificatif.
Astuce : Programme de déclaration d’impôt en ligne
Documents pour la déclaration d’impôt sur le revenu en tant que salarié
En tant que salarié, vous pouvez soumettre votre déclaration d’impôt sur le revenu (régularisation annuelle de l’impôt sur le revenu) confortablement via le logiciel ELSTER. L’avantage réside principalement dans le fait que l’administration fiscale n’a pas besoin seulement des formulaires fiscaux, mais renonce également dans une large mesure aux documents. Vous n’avez qu’à soumettre les documents importants, tels que les reçus de dons de plus de 200 euros, les certificats d’impôt, etc. Toutefois, l’administration fiscale peut demander d’autres documents importants.
Liste des documents à joindre/ ne pas joindre avec une déclaration d’impôt
A joindre notamment :
- Certificat de prestations de remplacement
- Documents relatifs à la détermination des bénéfices
- Certificat d’impôt sur les sociétés déductible et impôt sur les revenus mobiliers/retenue à la source
- Certificat d’impôt étranger déductible
- Récépissé de don (attestation de don)
- Preuve des charges exceptionnelles
- Preuve de handicap
- Preuve de nécessité d’entretien
- Preuve de services domestiques (facture du prestataire de services et justificatif de la banque – relevé de compte indiquant le paiement sur le compte du fournisseur de services)
- Preuve des frais de garde d’enfants (facture du prestataire de services et justificatif de la banque – relevé de compte indiquant le paiement sur le compte du fournisseur de services)
- Si les données de la déclaration de retenue d’impôt sur le revenu n’ont pas été transmises électroniquement par l’employeur : le certificat de retenue d’impôt sur le revenu ou le certificat spécial
Attention : l’impression que l’employeur vous a remise de la déclaration de retenue d’impôt sur le revenu électronique ne sera pas nécessaire !
Ne pas joindre :
- Justificatifs des fournitures de bureau
- Preuves des cotisations aux associations professionnelles
- Attestations d’assurances-vie ou de responsabilité civile
- Impression de l’employeur de la déclaration de retenue d’impôt sur le revenu électronique
Toutefois, ces documents doivent être conservés jusqu’à ce que l’avis d’imposition soit définitif. Ils doivent être présentés à l’administration fiscale sur demande. Si des circonstances exceptionnelles ou inédites ont une incidence sur le montant de l’impôt, il est recommandé de soumettre immédiatement les justificatifs. C’est notamment le cas des frais de déménagement professionnels, de l’établissement d’une résidence fiscale mixte ou de la création d’un bureau à domicile.
Documents pour la déclaration d’impôt avec relevé des recettes et des dépenses pour les travailleurs indépendants
Les travailleurs indépendants doivent joindre à leur déclaration d’impôt, en plus des formulaires fiscaux classiques (voir les documents de déclaration d’impôt sur le revenu des salariés), en particulier l’annexe EÜR. Si le bénéfice est déterminé conformément à l’article 4, paragraphe 3 de la loi sur l’impôt sur le revenu par le solde des recettes d’exploitation moins les dépenses d’exploitation et non par la comptabilité, la déclaration d’impôt doit être accompagnée d’un état des résultats conforme au formulaire fiscal officiel (annexe EÜR). À compter de 2012, la déclaration des recettes et des dépenses doit être transmise par télétransmission selon le jeu de données officiellement prescrit. Sur demande de l’administration fiscale, celle-ci peut renoncer à la transmission électronique pour éviter des difficultés excessives ; dans ce cas, la déclaration d’impôt doit être accompagnée d’un état des résultats conforme au formulaire fiscal prescrit (voir ci-dessus).
Déclaration d’impôt des entreprises établissant un bilan
Les entreprises établissant un bilan doivent joindre à leur déclaration d’impôt une copie du bilan. Si le bénéfice est déterminé conformément à l’article 4, paragraphe 1, article 5 ou article 5a de la loi sur l’impôt sur le revenu, la déclaration d’impôt doit être accompagnée d’une copie du bilan basée sur la comptabilité en partie double. Si des livres sont tenus conformément aux principes de la comptabilité en partie double, un compte de profits et pertes doit également être joint. En cas d’ouverture d’une entreprise, une copie du bilan d’ouverture doit également être jointe.
La déclaration d’impôt doit être accompagnée d’une copie du bilan basée sur les données comptables, en cas d’ouverture de l’entreprise également d’une copie du bilan d’ouverture, si le bénéfice est déterminé conformément à l’article 4, paragraphe 1, article 5 ou article 5a de la loi et si une transmission électronique est renoncée conformément à l’article 5b, paragraphe 2 de la loi. Si des livres sont tenus conformément aux principes de la comptabilité en partie double, un compte de profits et pertes doit être joint.
Si le bilan contient des postes ou des montants qui ne sont pas conformes aux dispositions fiscales, ces postes ou montants doivent être adaptés aux dispositions fiscales par des notes ou des annotations. Le contribuable peut également joindre un bilan conforme aux dispositions fiscales (bilan fiscal).
Si des notes, un rapport de situation ou un rapport de vérification sont joints, une copie de la déclaration d’impôt doit être jointe. En cas de détermination du bénéfice conformément à l’article 5a de la loi, le relevé spécial selon l’article 5a, paragraphe 4 de la loi doit être joint à la déclaration d’impôt.
La déclaration d’impôt des entreprises doit en principe être transmise électroniquement à l’administration fiscale (déclaration ELSTER).
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Références juridiques sur le sujet : pièces justificatives fiscales
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