Pourquoi est-il crucial de réaliser une conciliation bancaire ?
La conciliation bancaire est une démarche qui permet d’aligner, à une même date, le solde affiché sur le relevé bancaire avec celui du compte bancaire en comptabilité.
Si la réalisation d’une conciliation bancaire n’est pas obligatoire, elle reste un outil de contrôle efficace pour les comptes 512. En effet, elle permet de connaître la situation réelle de la trésorerie et offre des informations précieuses pour la comptabilité.
Comment procéder à une conciliation bancaire ?
Pour effectuer une conciliation bancaire, il est nécessaire de réunir les éléments suivants :
- Les relevés de compte sur la période concernée.
- Le grand livre ou l’extrait du compte 512 associé.
- Le dernier état de conciliation bancaire réalisé.
- Les justificatifs des mouvements de trésorerie tels que les souches de chèques, les remises de chèques, les remises d’espèces, etc.
Ensuite, il convient de mettre en place un tableau pour effectuer la conciliation bancaire. Ce tableau peut être structuré comme suit :
- Une première ligne indiquant le montant affiché sur le relevé bancaire.
- Un tableau à deux colonnes regroupant les montants débiteurs et créditeurs enregistrés en banque en comptabilité, mais absents du relevé bancaire.
- Un tableau à deux colonnes regroupant les montants débiteurs et créditeurs figurant sur le relevé bancaire, mais absents en comptabilité.
- Une ligne calculant le solde bancaire théorique en comptabilité.
- Une ligne indiquant le montant affiché sur le compte bancaire en comptabilité.
- Une dernière ligne calculant l’écart entre les deux lignes précédentes.
Pour faciliter la compréhension de cette démarche, nous vous fournirons un modèle d’état de conciliation bancaire dans le paragraphe suivant.
Lorsque la conciliation bancaire est terminée, il ne doit plus y avoir d’écart dans la dernière ligne. De plus, les mouvements expliquant cet écart doivent être justifiés et, si nécessaire, corrigés.
Il est essentiel de réaliser régulièrement des conciliations bancaires afin de faciliter le processus. En effet, en cas d’écart, cela évite d’avoir à pointer de nombreux mouvements et de découvrir tardivement des erreurs aux conséquences plus ou moins importantes.
Par exemple, lors de l’établissement d’un budget de trésorerie, on part généralement du solde du ou des comptes bancaires en comptabilité. Si ces soldes sont erronés, le budget de trésorerie sera également inexact.
Modèle d’état de conciliation bancaire
Voici un modèle possible d’état de conciliation bancaire :
