Dans cet article, nous allons aborder le sujet des remboursements d’impôts et répondre à vos interrogations sur le montant que vous pouvez espérer récupérer. Parfois, vous pouvez obtenir un remboursement important, comme le cas d’une femme qui a reçu 1 500 euros d’impôts remboursés pour une seule demi-année de travail. Mais l’année suivante, avec un emploi à plein temps, elle n’a récupéré que 50 euros. Cela peut sembler étrange, mais nous allons vous expliquer pourquoi. Tout d’abord, le montant de l’abattement fiscal et le taux d’imposition jouent un rôle clé.
Le cas normal
Lorsque vous êtes employé à plein temps pendant toute l’année, vous payez chaque mois un impôt sur le revenu directement prélevé par votre employeur et reversé au fisc. Le montant de cet impôt dépend de votre tranche d’imposition et du nombre d’enfants à charge. Si votre revenu reste relativement stable tout au long de l’année, les montants prélevés chaque mois correspondent approximativement au montant d’impôt sur le revenu à payer lors de votre déclaration. En d’autres termes, les montants prélevés mensuellement sont calculés sur une base annuelle. Bien sûr, vous pouvez demander le remboursement de frais professionnels, de charges exceptionnelles et de dépenses spécifiques, ce qui vous permettra d’obtenir un remboursement de l’État. Dans le cas de la femme mentionnée précédemment, elle a travaillé toute l’année mais n’a pu déclarer que peu de dépenses déductibles, d’où le faible montant de son remboursement (50 euros).
Travaillé pendant la moitié de l’année – moitié de revenus
Si vous ne travaillez que la deuxième moitié de l’année, par exemple parce que vous étiez étudiant au cours de la première moitié et que vous vous êtes débrouillé avec des petits jobs rémunérés 450 euros et des bourses d’études, la situation est différente. Encore une fois, l’impôt sur le revenu est prélevé sur votre salaire brut selon les mêmes modalités que dans l’exemple précédent. La différence réside dans le nombre de prélèvements effectués : seulement six au lieu de douze. Lors de votre déclaration d’impôts, l’ensemble de l’année est pris en compte. Vous n’avez perçu que la moitié de votre revenu, sur lequel le taux d’imposition est appliqué. Ce taux est donc plus bas que si vous aviez travaillé toute l’année. Le taux d’imposition augmente avec le revenu. Cependant, votre retenue d’impôt a été calculée sur la base d’une année complète de travail.
Quelles en sont les raisons ?
En résumé, cela est dû au système fiscal allemand. Le montant d’impôt que vous payez dépend bien sûr de votre revenu. Mais un doublement de revenu ne signifie pas un doublement d’impôts, mais bien plus. En effet, il n’existe pas de taux d’imposition unique en Allemagne. Cela commence avec l’abattement fiscal qui s’élevait à 9 000 euros en 2018 (18 000 euros pour les couples). Cette année, il s’élève à 9 168 euros (18 336 euros pour les couples). Aucun impôt n’est donc dû jusqu’à ce montant d’abattement (appelé également minimum vital). C’est seulement au-delà de ce montant que l’impôt commence à être prélevé. Dans ce contexte, le taux d’imposition marginal est important, car il indique le montant d’impôt que vous devriez payer pour chaque euro supplémentaire de revenu. Le taux marginal d’imposition commence à 14 % après l’abattement fiscal et atteint 45 % pour les personnes aisées. Vous pouvez obtenir plus d’informations à ce sujet dans notre ABC de la fiscalité et dans cet article de blog. Comme il serait fastidieux de calculer l’impôt pour chaque euro, il existe un taux moyen d’imposition. Celui-ci est indiqué dans votre déclaration d’impôts. Nous pouvons également consulter de larges tableaux à ce sujet.
Un exemple concret
Si tout cela vous paraît encore compliqué, un exemple concret devrait vous aider à mieux comprendre. Nous utiliserons le tableau précédemment mentionné pour l’année fiscale 2018 :
- Revenu imposable de 30 000 euros – Impôt sur le revenu de 5 348 euros
- Revenu imposable de 15 000 euros – Impôt sur le revenu de 1 191 euros
Nous constatons ainsi que le revenu a doublé, tandis que l’impôt a été multiplié par plus de quatre.
Examinons maintenant de plus près les retenues mensuelles d’impôt :
- Avec un revenu de 30 000 euros, vous avez payé environ 440 euros d’impôt sur le revenu chaque mois – nous négligeons ici les frais professionnels et autres dépenses déductibles pour plus de simplicité.
- Avec un revenu de 15 000 euros (demi-année de travail), vous avez également payé 440 euros d’impôt par mois. Ce qui représente 2 640 euros en six mois. Cependant, vous ne devez payer que 1 191 euros d’impôt sur le revenu, vous recevez donc environ 1 450 euros de remboursement d’impôt.
Ces calculs correspondent approximativement à l’exemple donné précédemment. Si vous avez perçu des prestations de remplacement de revenus tels que l’indemnité parentale ou l’allocation chômage pendant l’autre moitié de l’année, le montant du remboursement sera moins élevé. Bien que ces revenus soient exemptés d’impôt, ils sont soumis à une imposition supplémentaire en raison du mécanisme d’imposition par tranche dont nous avons déjà parlé dans un précédent article de blog.
En conclusion, si vous n’avez pas travaillé pendant toute l’année, vous pouvez généralement vous attendre à un remboursement d’impôts plus élevé que si vous aviez travaillé à plein temps toute l’année.
