Lors de la période de déclaration des impôts, de nombreux contribuables se demandent s’il est vraiment nécessaire de déposer une déclaration de revenus volontaire. Si vous vous posez la même question, voici quelques points à considérer avant de prendre une décision. Dans quels cas une déclaration de revenus volontaire peut-elle vous donner droit à un remboursement ?
Remboursement grâce à la régularisation de l’imposition
Dans certaines situations, vous pourriez avoir droit à un remboursement d’impôt si vous effectuez une déclaration de revenus volontaire. Voici quelques exemples :
Salariés occasionnels
Si vous n’avez travaillé qu’une partie de l’année, par exemple en tant que jeune débutant dans la vie professionnelle, il est fort probable que vous ayez droit à un remboursement d’impôt. En effet, les exonérations et les déductions forfaitaires valables pour une année entière ne sont prises en compte que de manière proportionnelle par votre employeur lors du prélèvement de l’impôt sur le salaire.
Foyers à double revenu avec une classe d’impôt IV
Si les deux conjoints ont travaillé et étaient classés en classe d’impôt IV (sans facteur) au cours de l’année précédente, une déclaration de revenus volontaire peut souvent entraîner un remboursement d’impôt.
Mariage
Même si vous venez de vous marier l’année précédente, il peut être avantageux de déposer une déclaration de revenus volontaire. La plupart des exonérations et des déductions forfaitaires sont doublées en cas de déclaration d’impôt conjointe. Vous pouvez en tirer profit, surtout si les revenus des conjoints sont très différents ou si l’un des conjoints n’a pas de revenu propre en raison, par exemple, d’une période d’études.
Naissance d’un enfant
Chaque enfant a droit à une exonération fiscale pour ses parents. La naissance d’un enfant est automatiquement signalée aux services de l’état civil pour être enregistrée dans la base de données ELStAM. Cependant, lors du prélèvement de l’impôt sur le salaire par l’employeur, les enfants ne sont pris en compte que dans le calcul des impôts supplémentaires (taxe de solidarité et impôt ecclésiastique).
Si vous décidez maintenant de déposer une déclaration de revenus, un examen de rentabilité sera effectué : on vérifiera si les exonérations fiscales pour les enfants entraînent un avantage fiscal plus important que les allocations familiales reçues. Dans le cas des parents à revenu élevé, cet avantage peut être considérable.
Frais professionnels élevés
Lors du prélèvement de l’impôt sur le salaire, l’employeur tient compte de l’abattement forfaitaire de 1200 euros par an (2022) pour les frais professionnels des salariés. En 2023, ce montant sera porté à 1230 euros. Par exemple, si vous habitez à 20 kilomètres de votre lieu de travail et que vous travaillez cinq jours par semaine, vos frais de déplacement dépassent déjà l’abattement forfaitaire pour les frais professionnels : 230 jours x 20 km x 0,30 euro = 1380 euros. Chaque euro supplémentaire de frais professionnels réduit ensuite la charge fiscale.
Les frais professionnels comprennent, par exemple :
- les frais de formation personnelle,
- les frais de transport pour se rendre au travail,
- une double résidence,
- un bureau à domicile,
- les frais de téléphone professionnel,
- les cotisations aux associations professionnelles, telles que les syndicats,
- les frais de déménagement liés à l’activité professionnelle,
- les déplacements professionnels,
- les frais de tenue de compte du compte de salaire (reconnus de manière forfaitaire à 16 euros sans justificatif),
- les dépenses pour les fournitures de travail, telles que les vêtements professionnels ou l’amortissement d’un ordinateur acheté à des fins privées mais utilisé à des fins professionnelles.
Dépenses d’assurance élevées et autres dépenses spéciales
Lors de l’établissement de la feuille de paie, l’employeur prend en compte les cotisations de sécurité sociale avec une valeur calculée individuellement (cotisation forfaitaire de prévoyance). Vous pouvez faire valoir les cotisations réellement payées pour l’assurance vieillesse, l’assurance maladie, l’assurance dépendance et l’assurance chômage, ainsi que pour les contrats d’assurance conclus à titre privé, dans la rubrique “Dépenses de prévoyance” de votre déclaration de revenus. Bon à savoir : Une rente de base supplémentaire (rente Rürup) entraîne toujours une économie d’impôt.
Le montant forfaitaire pour les autres dépenses spéciales n’est que de 36 euros. Si vous avez payé, par exemple, la taxe d’église ou fait des dons, vous pouvez les indiquer dans votre déclaration de revenus.
D’autres exemples de dépenses spéciales comprennent :
- les frais de garde de vos enfants jusqu’à 14 ans, y compris les frais de garderie ou de garde d’enfants,
- les frais de scolarité pour l’école privée de vos enfants,
- les cotisations d’épargne-retraite pour un contrat Riester,
- les frais de formation pour une première formation, comme un baccalauréat par exemple.
Étudiants
Pour les étudiants, déposer une déclaration de revenus peut être intéressant, notamment pendant une deuxième formation, telle qu’un master ou une formation après l’achèvement d’une formation professionnelle. Dans ce cas, les frais d’études sont considérés comme des frais de formation continue et peuvent finalement être déduits en tant que frais professionnels. Les frais déductibles comprennent, par exemple, les frais d’inscription et de scolarité, les frais de déplacement vers l’université et les dépenses pour les livres. Même si vous ne recevez pas de salaire ou si celui-ci est très faible, il peut être intéressant de calculer précisément les frais professionnels. En effet, il est souvent possible de constater une perte comptable que les étudiants peuvent reporter sur l’année précédente ou sur les années futures dans leur déclaration de revenus.
Les étudiants en première formation ne peuvent déduire leurs frais de scolarité que comme dépenses spéciales pour l’année respective, jusqu’à concurrence d’un montant maximum de 6 000 euros.
Dans notre conseil fiscal “Différence importante dans la déclaration de revenus : première formation ou deuxième formation ?”, nous expliquons en détail ce que les étudiants doivent prendre en compte lors de la déclaration de revenus.
Allocation de formation
Votre enfant majeur a commencé une formation professionnelle l’année dernière et a pris un appartement à l’extérieur ? Alors vous pouvez demander l’allocation de formation – qui s’élève à un maximum de 924 euros par an (2022) et à 1 200 euros par an (2023) – par le biais de votre déclaration de revenus. Si votre enfant n’a pas vécu à l’extérieur toute l’année, l’allocation de formation sera réduite de manière proportionnelle.
Charges exceptionnelles
Vous avez eu des dépenses plus élevées en raison de problèmes de santé ? Vous pouvez déduire les frais médicaux en tant que charges exceptionnelles dans votre déclaration de revenus – et avez de bonnes chances d’obtenir un remboursement d’impôt. Les frais déductibles sont ceux qui dépassent la part raisonnable. Cette part non déductible est calculée individuellement ; elle dépend du revenu, de la situation familiale et du nombre d’enfants.
Les charges exceptionnelles comprennent, entre autres :
- les forfaits pour les personnes handicapées,
- les frais de soins et le forfait de soins,
- les frais de remplacement après une inondation, un incendie ou une autre catastrophe,
- le soutien financier à une personne nécessiteuse qui n’a pas droit à une allocation fiscale pour enfants ou à des allocations familiales.
Services domestiques et frais d’artisans liés au ménage
Certaines dépenses privées peuvent également vous donner droit à un remboursement d’impôt : les frais de main-d’œuvre pour les soins à domicile, le nettoyage, le travail de concierge et un jardinier peuvent être mentionnés dans votre déclaration de revenus comme “services domestiques” ; les travaux de peinture, les frais de ramoneur et les travaux de réparation dans le ménage peuvent être mentionnés comme “frais d’artisans”.
Il est important que vous payiez les factures par virement bancaire – ainsi, vous pouvez déduire 20 % des frais de main-d’œuvre par le biais de votre déclaration de revenus.
Prime d’épargne pour les salariés
Si vous avez reçu des primes d’épargne de votre employeur, vous pourriez également bénéficier de la “prime d’épargne pour les salariés” : il s’agit d’une subvention de l’État pour les versements d’épargne dans des fonds d’actions spéciaux et des contrats d’épargne-logement que les salariés à faible revenu reçoivent. Vous pouvez demander la prime d’épargne pour les salariés dans votre déclaration de revenus.
Récupération d’impôt sur les prélèvements forfaitaires libératoires trop élevés
Il se peut que vous ayez payé trop d’impôt forfaitaire libératoire. Il s’agit de l’impôt retenu par les banques et les compagnies d’assurance sur les revenus du capital. Il est fixé à 25 % en plus de 5,5 % pour la contribution sociale généralisée et éventuellement l’impôt ecclésiastique.
Si votre taux d’imposition marginal est inférieur à 25 %, vous devriez demander une vérification plus favorable dans la partie KAP de votre déclaration de revenus ; vos revenus du capital seront alors imposés à votre taux d’imposition personnel plus bas.
Même si vous avez réparti vos ordres de dispense auprès des banques de manière malheureuse et que vous avez reçu au total au maximum 801 euros (2022) et 1 000 euros (2023) de revenus du capital, vous pouvez récupérer l’excédent d’impôt forfaitaire libératoire retenu de cette manière.
Perte
Si vous avez subi une perte dans une catégorie de revenus, par exemple en tant que propriétaire, vous devez la déclarer dans votre déclaration de revenus. La perte provenant de cette catégorie de revenus sera ensuite compensée avec les autres revenus positifs et réduira la charge fiscale.
Indemnité de départ
Dans certaines conditions, l’impôt sur le revenu peut être réduit en cas d’indemnité de départ. Le calcul est effectué selon la règle dite du cinquième. Si l’employeur ne l’a pas pris en compte dans le prélèvement de l’impôt sur le revenu, cela peut être corrigé en déposant une déclaration de revenus. Attention : si votre employeur a déjà effectué une imposition réduite dans la procédure de prélèvement de l’impôt sur le revenu, vous devez absolument déposer une déclaration de revenus.
Parents célibataires
Si vous élevez un enfant seul, vous avez droit à une allocation pour parents isolés d’un montant de 4 008 euros par an. À partir du deuxième enfant, il y a également une prime de 240 euros. L’allocation pour parents isolés est prise en compte dans la classe d’impôt II. Si elle n’a pas encore été prise en compte pendant toute l’année lors de la retenue de l’impôt sur le revenu, cela peut être corrigé en remplissant la pièce jointe Kind (annexe enfant).
Remboursement des prestations de remplacement du salaire
Les prestations de remplacement du salaire, telles que l’allocation chômage, les indemnités journalières de maladie ou les indemnités parentales, sont exemptes d’impôt ; elles entraînent cependant une imposition des revenus imposables, tels que le salaire, à un taux d’imposition plus élevé. Cet effet s’appelle le prélèvement à la source libératoire. Parfois, par exemple, l’allocation chômage doit être remboursée. Si le montant remboursé dépasse les paiements reçus au cours d’une année, cela peut entraîner une réduction du prélèvement à la source. Cela signifie qu’un taux d’imposition légèrement inférieur est calculé pour les revenus imposables.
Remboursement ? Retirez votre demande !
Il y a donc de nombreuses raisons de déposer une déclaration de revenus volontaire. Même si l’administration fiscale établit un avis d’imposition avec une demande de paiement supplémentaire, vous pouvez l’éviter : pour cela, vous devez déposer une réclamation dans un délai d’un mois. Retirez votre demande de vérification fiscale et demandez la suspension de l’exécution. Vous n’aurez alors pas à payer l’impôt réclamé.
Un paiement supplémentaire d’impôt ne peut être évité que si l’employeur a retenu trop peu d’impôt sur le revenu.
