Si vous vous demandez si vous devriez faire une déclaration de revenus volontaire, cet article est fait pour vous. Découvrez dans quels cas une déclaration de revenus volontaire peut vous permettre d’obtenir un remboursement d’impôt.
Remboursement d’impôt grâce à une déclaration volontaire
Dans les paragraphes suivants, vous découvrirez les situations dans lesquelles les contribuables peuvent s’attendre à un remboursement d’impôt grâce à une déclaration de revenus volontaire.
Emploi à temps partiel
Si vous n’avez travaillé qu’une partie de l’année, par exemple comme débutant dans votre carrière, vous avez de bonnes chances d’obtenir un remboursement d’impôt. En effet, les exonérations et les frais forfaitaires valables pour une année n’ont été pris en compte que partiellement par l’employeur lors du calcul de l’impôt sur le revenu.
Double revenu avec la classe fiscale IV
Si les deux conjoints ont travaillé avec la classe fiscale IV (sans facteur!) l’année précédente, une déclaration de revenus volontaire peut conduire à un remboursement dans de nombreux cas.
Mariage
Même si vous vous êtes marié l’année dernière, il peut être avantageux de faire une déclaration de revenus. La plupart des exonérations et des frais forfaitaires sont doublés en cas d’imposition commune. Vous pouvez en profiter ! Cet avantage est particulièrement important lorsque les revenus des jeunes mariés sont différents ou que l’un des conjoints n’a pas du tout de revenu personnel, par exemple en raison d’études.
Naissance d’un enfant
Chaque enfant a droit à une exonération fiscale pour les parents. La naissance d’un enfant est signalée électroniquement par les services d’enregistrement de la population pour être enregistrée dans la base de données ELStAM. Cependant, lors du calcul de l’impôt sur le revenu par l’employeur, les enfants ne sont pris en compte que pour le calcul des impôts supplémentaires (taxe de solidarité et impôt ecclésiastique).
Si vous décidez maintenant de faire une déclaration de revenus, une vérification préférentielle sera effectuée : il sera vérifié si les exonérations fiscales pour enfants conduisent à un avantage fiscal supérieur à l’allocation familiale reçue. Dans le cas de parents à revenu élevé, un avantage fiscal supplémentaire est créé.
Frais professionnels élevés
Lors du calcul de l’impôt sur le revenu, l’employeur tient compte d’une déduction forfaitaire pour frais professionnels de 1 200 euros par an (2022). En 2023, ce montant passera à 1 230 euros. Si vous habitez, par exemple, à 20 kilomètres de votre lieu de travail et que vous travaillez cinq jours par semaine, vous dépassez déjà le montant forfaitaire des frais professionnels avec les frais de déplacement : 230 jours x 20 km x 0,30 euro = 1 380 euros. Chaque euro supplémentaire de frais professionnels réduit la charge fiscale.
Les frais professionnels comprennent, par exemple :
- les frais propres à la formation continue
- les frais de déplacement pour aller au travail (voir ci-dessus)
- une double résidence
- un bureau à domicile
- les frais de téléphone professionnel
- les cotisations aux associations professionnelles, par exemple les syndicats
- les frais de déménagement liés à l’emploi
- les déplacements professionnels
- les frais de tenue de compte pour le compte de salaire (ils sont reconnus de manière forfaitaire sans preuve à hauteur de 16 euros)
- les dépenses liées aux outils de travail, tels que les vêtements de travail ou l’amortissement d’un ordinateur acheté à titre privé mais utilisé à des fins professionnelles.
Dépenses d’assurance plus élevées et autres dépenses spéciales
L’employeur prend en compte vos cotisations d’assurance sociale dans le calcul du salaire avec une valeur forfaitaire calculée individuellement (forfait d’assurance). Vous pouvez déduire vos cotisations réellement payées pour l’assurance retraite, l’assurance maladie, l’assurance dépendance et l’assurance chômage, ainsi que pour les contrats d’assurance privés, dans la “annexe relative aux frais de prévoyance” de votre déclaration de revenus. Bon à savoir : une rente de base supplémentaire (rente Rürup) conduit toujours à une économie d’impôt.
Pour les autres dépenses spéciales, le montant forfaitaire n’est que de 36 euros. Si vous avez payé la taxe d’église ou fait des dons, vous pouvez les indiquer dans la déclaration de revenus.
D’autres exemples de dépenses spéciales sont :
- les frais de garde de vos enfants jusqu’à 14 ans, y compris les frais de garderie ou de garde d’enfants
- les frais de scolarité de l’école privée de vos enfants
- les cotisations d’épargne-retraite pour un contrat Riester
- les frais de formation pour une première formation, telle qu’un baccalauréat.
Étudiants
Pour les étudiants, faire une déclaration de revenus peut être avantageux, surtout pendant une deuxième formation, comme une maîtrise ou une formation après l’achèvement d’une formation professionnelle. Ensuite, les dépenses liées aux études sont considérées comme des frais de formation continue et peuvent finalement être déduites en tant que frais professionnels. Les coûts déductibles comprennent, par exemple, les frais d’inscription et de scolarité, les frais de transport pour se rendre à l’université et les dépenses liées aux livres. Même si vous ne gagnez pas de salaire brut ou si celui-ci est très bas, il peut être intéressant de calculer précisément les frais professionnels. En effet, il arrive souvent qu’une perte comptable soit créée, que les étudiants peuvent reporter sur l’année précédente ou sur les années suivantes dans leur déclaration de revenus.
Les étudiants en première formation ne peuvent déduire leurs frais d’études que comme frais spéciaux pour l’année en question, jusqu’à un montant maximum de 6 000 euros.
Dans notre conseil fiscal “Différence importante dans la déclaration de revenus : première formation ou deuxième formation ?”, nous expliquons en détail ce que les étudiants doivent prendre en compte lorsqu’ils font une déclaration de revenus.
Allocation pour la formation
Votre enfant majeur a commencé une formation professionnelle l’année dernière et a emménagé dans un logement hors de chez vous ? Vous pouvez alors demander l’allocation pour la formation, qui s’élève à un maximum de 924 euros par an (2022) et 1 200 euros par an (2023), par le biais de votre déclaration de revenus. Si votre enfant n’a pas vécu à l’extérieur pendant toute l’année, le montant de l’allocation pour la formation est réduit de manière proportionnelle.
Charges exceptionnelles
Vous avez des dépenses plus élevées en raison de problèmes de santé ? Vous pouvez alors déduire les frais médicaux en tant que charges exceptionnelles dans votre déclaration de revenus – et avez de bonnes chances d’obtenir un remboursement d’impôt. Sont déductibles les frais qui dépassent la part raisonnable. Cette part non déductible est calculée individuellement ; elle dépend du revenu, de la situation familiale et du nombre d’enfants.
Les charges exceptionnelles comprennent notamment :
- les montants forfaitaires pour les personnes handicapées
- les dépenses liées aux soins et le montant forfaitaire pour les soins
- les frais de renouvellement après une inondation, un incendie ou une autre catastrophe
- le soutien financier à une personne dans le besoin qui n’a pas droit à une exonération fiscale pour enfants ou à des allocations familiales.
Services à domicile et frais de main-d’œuvre
Certaines dépenses personnelles spécifiques vous permettent également de bénéficier d’un remboursement d’impôt : les frais de main-d’œuvre, par exemple, pour les soins à domicile, le nettoyage, les services de conciergerie et les jardiniers, peuvent être indiqués dans la déclaration de revenus sous la rubrique “services à domicile” ; les travaux de peinture, les frais de ramonage et les travaux de réparation à domicile sous la rubrique “travaux de réparation”.
Il est important que vous payiez les factures par virement bancaire – vous pouvez alors déduire 20 % des frais de main-d’œuvre de votre déclaration de revenus.
Prime d’épargne salariale
Avez-vous reçu des versements d’épargne salariale de votre employeur ? Alors vous pourriez également bénéficier de la “prime d’épargne salariale” : il s’agit d’une subvention de l’État pour les versements d’épargne dans des fonds d’actions spéciaux et des contrats d’épargne-logement, que les salariés à revenu plus faible reçoivent. La prime d’épargne salariale peut être demandée dans la déclaration de revenus.
Récupération de la retenue à la source trop élevée
Il se peut que vous ayez payé trop de retenue à la source. Il s’agit de l’impôt prélevé par les banques et les compagnies d’assurance sur les revenus du capital. Il se monte à 25 % forfaitaires – plus 5,5 % de supplément de solidarité et éventuellement l’impôt ecclésiastique.
Si votre taux d’imposition marginal est inférieur à 25 %, vous devriez demander une vérification préférentielle dans l’annexe KAP de votre déclaration de revenus ; vos revenus du capital seront alors imposés au taux d’imposition personnel inférieur.
Même si vous avez réparti malheureusement vos ordres de dispense auprès des banques et que vous n’avez reçu au total que 801 euros (2022) et 1 000 euros (2023) de revenus du capital, vous pouvez récupérer ainsi la retenue à la source excessive.
Perte
Si vous avez subi une perte dans une catégorie de revenus, par exemple en tant que propriétaire, vous devez l’indiquer dans votre déclaration de revenus. La perte de cette catégorie de revenus est alors compensée avec les autres revenus positifs – et réduit la charge fiscale.
Indemnité de départ
Dans certains cas, l’impôt sur le revenu peut être réduit en cas d’indemnité de départ, sous certaines conditions. Le calcul est basé sur le régime dit du cinquième. Si l’employeur n’a pas pris cela en compte lors du calcul de l’impôt sur le revenu des salaires, cela peut être corrigé en faisant une déclaration de revenus. Attention : si votre employeur a déjà effectué une imposition réduite dans la procédure de retenue d’impôt sur les salaires, vous DEVEZ faire une déclaration de revenus.
Parents célibataires
Si vous élevez seul un enfant, vous avez droit à une allocation pour parents célibataires d’un montant de 4 008 euros par an. À partir du deuxième enfant, il y a également une allocation supplémentaire de 240 euros chacun. L’allocation pour parents célibataires est prise en compte dans la classe fiscale II. Si cette allocation n’a pas encore été prise en compte pour toute l’année dans la retenue d’impôt sur le salaire, cela peut être corrigé en la mentionnant dans la “annexe relative aux enfants”.
Remboursement des prestations de remplacement du salaire
Les prestations de remplacement du salaire, telles que l’allocation chômage, les indemnités de maladie ou les allocations parentales, sont exonérées d’impôt ; cependant, elles ont pour conséquence que les revenus imposables, tels que le salaire, sont imposés à un taux d’imposition plus élevé. Cet effet est appelé “proratisation”. Parfois, par exemple, il faut rembourser l’allocation de chômage. Si le montant du remboursement dépasse les paiements reçus au cours d’une année, cela peut entraîner une proratisation négative. Cela signifie qu’un taux d’imposition légèrement plus bas est calculé pour les revenus imposables.
Remboursement d’impôt ? Retirez votre demande !
Il y a donc de nombreuses occasions où une déclaration de revenus volontaire peut être avantageuse. Même si, contre toute attente, l’administration fiscale vous demande de payer un impôt supplémentaire dans votre avis d’imposition, il est possible d’éviter cela : vous devez faire opposition dans un délai d’un mois. Retirez votre demande de taxation et demandez la suspension de l’exécution. Vous n’aurez alors pas à payer la demande de paiement d’impôt.
Un remboursement d’impôt ne peut être évité que si l’employeur a retenu moins d’impôt sur le salaire.
