Le rapport financier est un outil essentiel pour donner un aperçu des activités et de la santé financière d’une entreprise. En fonction des besoins des destinataires, ce rapport comprendra différents indicateurs de performance (KPI). Dans cet article, nous explorerons plus en détail le sujet du rapport financier.
Définition d’un rapport financier
Un rapport financier vise à fournir une vision globale de la performance financière d’une entité. Il consiste à établir des états financiers sur une période donnée, que ce soit mensuellement, trimestriellement, semestriellement ou annuellement.
La création d’un rapport financier nécessite la consolidation de données provenant de différents services tels que les ressources humaines, la comptabilité, les achats, l’informatique, le marketing ou les ventes.
Ce rapport est particulièrement utile pour les contrôleurs de gestion, les comptables et les directeurs financiers de l’entreprise. Grâce à lui, ils peuvent contrôler et suivre les indicateurs pertinents pour assurer une gestion financière efficace de l’entreprise.
Quel est l’intérêt d’un rapport financier ?
Le principal avantage d’un rapport financier est son caractère automatisé. En effet, la manipulation d’une grande quantité de données pour établir des états financiers peut être sujette à des erreurs lorsqu’elle est effectuée manuellement. De plus, le traitement manuel nécessite beaucoup de temps, ce qui peut entraver la réactivité.
L’automatisation des rapports financiers permet de réduire l’intervention humaine. Ainsi, les données sont partagées et optimisées entre les différents services. De plus, les rapports sont disponibles rapidement, ce qui permet aux destinataires d’avoir des informations en temps réel.
Un autre avantage du rapport financier est qu’il libère du temps pour les collaborateurs. Plutôt que de passer du temps à collecter des informations et à produire des rapports, ils peuvent consacrer plus de temps à l’analyse des données.
Quels indicateurs doivent figurer dans un rapport financier ?
Un rapport financier n’est pas un document standard. En réalité, chaque entreprise a ses propres besoins et enjeux. Ainsi, les indicateurs de performance clé (KPI) utilisés dans un rapport financier dépendent du secteur d’activité et de la situation spécifique de l’entreprise.
Néanmoins, certains KPI sont souvent utilisés pour établir des rapports financiers :
- Le chiffre d’affaires (CA) : il reflète le niveau d’activité de l’entreprise. Comparer le CA aux périodes précédentes permet de comprendre son évolution.
- La marge brute : il s’agit de la différence entre le prix de vente hors taxes des biens ou services vendus et leur coût de production. Ce KPI reflète la rentabilité de l’entreprise, une marge plus élevée indiquant une plus grande rentabilité.
- La tendance du CA ou de la marge brute : représenter le chiffre d’affaires et la marge brute sur plusieurs périodes permet d’observer leur évolution de manière graphique, ce qui donne un aperçu immédiat de la rentabilité de l’entreprise.
- Le pourcentage de chiffre d’affaires réalisé par rapport à l’objectif : cela permet de déterminer si l’entreprise a atteint ses objectifs et d’établir des objectifs futurs de manière pertinente.
- Les classements (top 5 ou top 10) des éléments significatifs pour l’entreprise : les plus gros clients, les fournisseurs, les produits les plus vendus, etc.
- Le compte débiteur et le compte créditeur : ces KPI permettent de mesurer la solvabilité de l’entreprise en analysant l’évolution de ses créances.
- Le seuil de rentabilité : il correspond au chiffre d’affaires minimum nécessaire à l’entreprise pour être autonome et pérenne.
- Le besoin en fonds de roulement (BFR) : il représente la somme nécessaire pour couvrir le décalage de trésorerie, c’est-à-dire le minimum requis pour que l’entreprise puisse couvrir ses charges courantes sans avoir à encaisser les paiements de ses clients.
- Le délai moyen de recouvrement des comptes clients : cette valeur correspond au nombre de jours moyen nécessaire pour que les clients règlent leurs comptes. Ce KPI permet d’évaluer la pertinence des modalités de crédit proposées aux clients.
Encore une fois, tous ces indicateurs ne sont pas forcément pertinents pour tous les rapports financiers. L’important est de choisir les KPI les plus adaptés aux besoins de l’entreprise.
Les outils de reporting financier
Chaque entreprise doit choisir l’outil qui lui convient le mieux pour produire ses rapports financiers. Il existe des éditeurs de business intelligence de différents niveaux de sophistication et de performance. De nos jours, les outils de reporting financier deviennent de plus en plus innovants en exploitant des technologies telles que l’intelligence artificielle, l’apprentissage automatique et la blockchain.
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