Votre véhicule est en location avec option d’achat (LOA) et vous l’utilisez pour vous rendre au travail. Vous vous demandez si vous pouvez déclarer ces frais réels dans votre déclaration d’impôts. La réponse est oui, mais avec quelques restrictions.
Les frais réels et les frais kilométriques
Les frais réels, également appelés frais professionnels, correspondent aux dépenses engagées pour une activité professionnelle. Parmi ces frais, les frais kilométriques sont souvent importants. Ils comprennent les trajets effectués entre votre domicile et votre lieu de travail. Si vous êtes propriétaire de votre véhicule, vous pouvez bénéficier d’une déduction fiscale automatique de 10%. Cependant, cette déduction est plafonnée. Certains préfèrent donc opter pour la déclaration des frais réels en complétant la case 1AK du formulaire 2042 et en conservant les justificatifs au cas où ils seraient demandés ultérieurement. Le plafonnement des frais réels dépend d’un barème kilométrique qui est basé sur la puissance du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus.
Utiliser le barème kilométrique en LOA
Lorsque vous conduisez un véhicule en LOA, vous êtes locataire de ce véhicule et vous payez un loyer mensuel. Vous serez propriétaire du véhicule à la fin de votre contrat. Bien que vous soyez locataire, vous pouvez toujours utiliser le barème kilométrique pour déduire vos frais. En effet, le barème kilométrique fonctionne même si vous n’êtes pas propriétaire du véhicule concerné par les frais réels. Cependant, il est important de noter que le barème kilométrique ne couvre pas le loyer d’une LOA. Cela signifie que vous ne pouvez déduire que le montant correspondant au barème kilométrique et non le montant du loyer de la LOA.
Faites une simulation en amont
Il existe certains frais qui peuvent être déduits en plus du barème kilométrique, comme les frais de péage par exemple. Cependant, d’autres frais, comme le loyer d’une LOA, ne peuvent jamais être déduits en supplément du barème kilométrique. Donc, si vous êtes en LOA et que vous utilisez votre véhicule pour vos déplacements professionnels, vous pouvez choisir de déclarer vos frais réels ou de bénéficier de l’abattement de 10%. Cependant, avec le barème kilométrique, le montant du loyer de la LOA ne sera pas ajouté au calcul.
Pour bénéficier des frais réels, certaines conditions doivent être remplies. La distance maximale entre votre domicile et votre lieu de travail doit être de 40 km. Les frais liés aux kilomètres supplémentaires ne sont pas pris en compte dans le calcul de la déduction, sauf dans certains cas spécifiques justifiés, comme la proximité d’un établissement scolaire par rapport à votre domicile. De plus, sauf cas exceptionnel, le calcul ne prend en compte qu’un aller-retour par jour. Le choix entre la déclaration des frais réels et la déduction forfaitaire peut être difficile en raison de la complexité du calcul des frais réels et des vérifications supplémentaires nécessaires.
