Depuis le début de l’année 2023, un nouveau régime fiscal est entré en vigueur pour les voitures de société en Belgique. Cela signifie que les voitures thermiques ou hybrides achetées après le 30 juin 2023 verront leur déductibilité diminuer progressivement, et à partir du 1er janvier 2026, elles ne seront tout simplement plus déductibles. Le gouvernement belge espère ainsi favoriser l’acquisition de nouvelles voitures de société 100 % électriques.
Mais qu’en est-il des utilitaires ? Sont-ils également impactés par cette réforme ? Et quels sont les avantages fiscaux pour ces véhicules spécifiques ? Dans cet article, Gégo Team vous explique tout sur la déductibilité fiscale des utilitaires.
Qu’est-ce qu’un véhicule utilitaire en Belgique ?
Selon la définition donnée par le SPF Finances, les véhicules utilitaires (VU) sont des camionnettes à usage professionnel construites et conçues pour le transport de marchandises. On parle de véhicule utilitaire léger (VUL) lorsque son poids total autorisé en charge ne dépasse pas 3 500 kg. Au-delà, il s’agit d’une autre catégorie : les poids lourds. De plus, un rapport d’au moins 50% doit être respecté entre la longueur de l’espace de chargement et l’empattement.
Il existe 4 grandes catégories de camionnettes selon le SPF Finances : les pick-ups à cabine simple, les pick-ups à cabine double, les fourgonnettes à cabine simple et les fourgonnettes à cabine double. Chacun de ces modèles doit satisfaire à des caractéristiques spécifiques afin d’être considéré comme un véhicule utilitaire. Ces caractéristiques sont vérifiées lors du contrôle technique.
Auparavant, certains véhicules présentant les caractéristiques techniques de l’utilitaire étaient utilisés à des fins privées, tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse propre aux VU. Depuis 2022, le gouvernement wallon a décidé d’instaurer une nouvelle règle contre ces “faux utilitaires”. Désormais, le véhicule utilitaire doit également être immatriculé par une personne physique ou morale inscrite à la BCE pour bénéficier d’une fiscalité avantageuse. Ainsi, un véhicule de type camionnette acheté par un particulier pour un usage privé aura la même fiscalité que les voitures, voitures mixtes ou minibus.
Quels sont les avantages fiscaux pour un véhicule utilitaire ?
En Belgique, un véhicule utilitaire bénéficie d’un régime fiscal favorable par rapport à une voiture particulière. Contrairement à la fiscalité d’une voiture de société, rien ne change pour la déductibilité des voitures utilitaires avec le nouveau régime fiscal. Les VU restent 100 % déductibles, même achetés après 2026, qu’ils soient dotés d’un moteur thermique essence ou diesel, d’un moteur hybride ou électrique.
Les véhicules VU bénéficient d’une déduction fiscale de 100% pour les frais professionnels. À titre d’exemple, les propriétaires de voitures particulières ne peuvent déduire que 75% des frais professionnels.
Pour les véhicules utilitaires, la TVA (21%) est récupérable à 100% pour une utilisation professionnelle, tandis qu’elle n’est récupérable qu’à concurrence de 50% maximum pour une voiture particulière. Évidemment, cette récupération n’est valable que si le VU respecte les caractéristiques techniques requises et qu’il est utilisé à 100% en professionnel, sans aucun usage privé.
De plus, les VU sont exemptés de taxe de mise en circulation (TMC) partout en Belgique. En Wallonie, ils ne sont pas soumis à l’éco-malus. La taxe de circulation annuelle des VU est également réduite par rapport à un véhicule particulier, et cela varie selon la région : en Wallonie et à Bruxelles, elle est basée sur la masse maximale autorisée, tandis qu’en Flandre, il faut prendre en compte à la fois la masse maximale autorisée et les émissions de CO2 du véhicule pour déterminer le montant de la taxe.
Les VU bénéficient d’un amortissement dégressif accéléré, ce qui permet de comptabiliser des dépenses d’amortissement plus importantes durant les premières années du VU. De plus, les VU bénéficient de l’amortissement des frais accessoires en une seule fois. Cela signifie que les frais accessoires associés à l’achat de la voiture sont entièrement déduits dans l’exercice comptable au cours duquel ils sont réalisés. Cette approche peut être avantageuse si vous souhaitez réduire votre charge fiscale immédiatement. Les frais accessoires peuvent inclure des éléments tels que les frais d’immatriculation, les frais de livraison, les coûts d’installation d’équipements spécifiques, etc.
Exemple des avantages fiscaux pour une voiture utilitaire Toyota
Prenons un exemple concret avec des modèles Toyota. Voici les avantages fiscaux de la Toyota Hilux en simple, extra ou double cabine, et de la Toyota PROACE en simple ou double cabine :
- TMC = 0 euro
- Taxe annuelle de 150 euros
- TVA récupérable à 100% (si usage 100% professionnel et en régime TVA d’utilisation réelle, pas forfait)
- Déductibilité = 100%
Focus sur les utilitaires électriques
Plus que les voitures 100% hybrides et plug-in hybrides, les voitures électriques sont les véhicules de demain. Le gouvernement belge encourage donc l’utilisation de VUE (véhicules utilitaires électriques) pour les professionnels en misant notamment sur les avantages fiscaux.
Les VUE sont de plus en plus prisés par les entreprises soucieuses de leur empreinte écologique et de l’efficacité opérationnelle. Ces voitures sont particulièrement adaptées aux professionnels qui transportent du matériel lourd et volumineux. Ils sont idéaux pour les livraisons en milieu urbain ou les déplacements fréquents sur de courtes distances.
Les VUE utilisés dans un cadre professionnel bénéficient d’une déductibilité fiscale de 100%. Leur déductibilité inclut les investissements, les assurances, les frais et la TVA. Cette déduction reste inchangée malgré les nouvelles réglementations fiscales touchant les voitures de société.
Les VUE offrent un coût total de possession (TCO) réduit. Cela est dû à leur entretien simplifié et à des coûts d’énergie inférieurs par rapport aux véhicules thermiques. De plus, opter pour un VUE améliore l’image de votre entreprise en démontrant votre engagement envers la durabilité et la protection de l’environnement. De plus, les VUE ont accès aux zones de basses émissions (LEZ) partout en Belgique grâce à leur taux de pollution réduit.
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