Jusqu’en 2016, chaque contribuable était tenu de fournir certains justificatifs directement au service des impôts avec sa déclaration de revenus. À partir de 2017, cette obligation de fournir des justificatifs a été remplacée par une « obligation de détenir des justificatifs ». Cela signifie que lors de la soumission de leur déclaration de revenus, les contribuables ne sont plus tenus de joindre des pièces justificatives, sauf dans certains cas exceptionnels. “Les pièces justificatives doivent être fournies avec la déclaration de l’impôt sur le revenu uniquement si cela est expressément indiqué dans les formulaires / instructions”, explique le ministère des Finances. En d’autres termes, il est possible de faire une déclaration de revenus sans aucun justificatif.
Important: Vous devez malgré tout les collecter et les conserver, car l’administration fiscale peut les demander en cas de besoin, et ce pendant une période pouvant aller jusqu’à 10 ans en cas de doute. En tant que membre de la VLH, vous devez donc apporter tous vos justificatifs à votre conseiller, malgré l’obligation de détenir des justificatifs, afin de pouvoir répondre immédiatement aux demandes et aux vérifications de l’administration fiscale.
Depuis quand l’obligation de détenir des justificatifs est-elle en vigueur ?
La loi sur l’obligation de détenir des justificatifs est entrée en vigueur le 1er janvier 2017. Les changements s’appliquaient donc pour la première fois à tous les justificatifs que vous aviez collectés en 2017. Ces justificatifs ont été soumis avec la déclaration de revenus 2017 lors de l’année fiscale 2018.
Quels justificatifs doivent être conservés à domicile ?
Voici quelques justificatifs que vous devriez avoir à portée de main en cas de demande de l’administration fiscale :
Certificats de prestations de remplacement du revenu tels que l’allocation chômage, l’allocation de travail réduite ou les allocations parentales. Vous recevez ces certificats de l’organisme qui vous a versé l’argent : l’allocation chômage de l’agence pour l’emploi, par exemple, l’allocation parentale du bureau de district, les indemnités journalières de votre caisse d’assurance maladie, etc. Pour en savoir plus sur ce sujet, consultez notre article sur l’effet de la progressivité des allocations de remplacement du revenu sur la fiscalité.
Certificats fiscaux sur l’impôt sur les gains en capital ou les retenues d’intérêts, par exemple sur les fonds communs de placement en actions. Votre banque vous envoie généralement ce certificat automatiquement.
Reçus de dons ou attestations de dons. Assurez-vous que l’organisation ou l’association à laquelle vous faites un don vous délivre un reçu de don. D’ailleurs, vous avez droit à un reçu non seulement pour les dons en argent, mais aussi pour les dons en nature ou même pour votre temps donné.
Preuves de charges exceptionnelles, telles que les frais médicaux, les frais de soins et de maisons de retraite, les frais d’entretien, les frais funéraires, etc. Pour en savoir plus sur ce sujet, consultez notre ABC fiscal sur les charges exceptionnelles.
Preuves d’invalidité, qui sont généralement soit une carte d’invalidité, soit une décision de constatation d’invalidité. Ces documents sont délivrés par votre Office des Pensions compétent. Ou vous pouvez demander une déduction forfaitaire pour personnes handicapées.
Preuve de la nécessité de prestations d’entretien. Les parents et les enfants sont tenus de subvenir aux besoins des membres de leur famille en ligne directe si nécessaire. Si tel est le cas, conservez la preuve de ces paiements à domicile. Pour en savoir plus, consultez notre article sur la pension alimentaire.
Certificat de scolarité. Si votre enfant étudie, vous devez avoir à portée de main un certificat d’inscription, également appelé certificat d’immatriculation. Ce formulaire atteste que vous êtes inscrit dans une université.
Certificat de cotisations de retraite. Il s’agit principalement du régime de retraite dit “Riester”. Votre banque ou votre assurance vous envoie automatiquement un certificat à ce sujet.
Certificat de prestations de placement. Si vous demandez la prime d’épargne des employés, joignez l’annexe VL à votre déclaration de revenus. Il s’agit d’un certificat de prestations de placement que vous recevez chaque année de votre institut de placement, c’est-à-dire de votre banque ou de votre société d’épargne-logement.
Preuve de frais professionnels spéciaux. Il peut s’agir, par exemple, de frais de déménagement liés à votre activité professionnelle, de frais de formation continue ou de meubles pour votre bureau à domicile. Pour en savoir plus, consultez notre article sur les frais professionnels.
Factures d’artisans, y compris relevés de compte. Si vous avez fait intervenir des artisans chez vous et que vous souhaitez déduire les factures fiscalement, conservez également celles-ci ainsi que les relevés de compte correspondants ou les reçus de paiement.
Quelle était la situation avant la modification de la loi ?
Pour la déclaration de revenus 2016 déposée en 2017, ainsi que pour les déclarations de revenus antérieures, certains justificatifs étaient soumis à une obligation légale de présentation. Cela signifiait que vous deviez joindre les justificatifs mentionnés ci-dessus en original et ne conserver que les copies chez vous. Bien que les autres documents, rapports et explications importants pour la procédure fiscale n’étaient pas soumis à cette obligation de présentation de justificatifs, ils devaient néanmoins être soumis avec la déclaration de revenus.
