Si vous donnez en location un bien immobilier à usage d’habitation et que vous relevez du régime réel des revenus fonciers, vous pouvez déduire certains travaux de vos revenus fonciers. Ces travaux peuvent être classés en deux catégories : les travaux d’amélioration et les travaux de réparation et d’entretien.
Les dépenses d’amélioration
Les dépenses d’amélioration consistent à apporter à un bien immobilier un équipement ou un élément de confort nouveau, sans modifier la structure de l’immeuble. Par exemple, l’installation ou le remplacement du chauffage central, d’une salle d’eau, d’une cuisine, du tout-à-l’égout, d’un ascenseur ou d’une antenne collective de télévision peuvent être considérés comme des dépenses d’amélioration.
Il est important de noter que les dépenses d’amélioration réalisées dans un local à usage professionnel ou commercial ne sont pas déductibles, à l’exception des dépenses visant à faciliter l’accueil des personnes handicapées ou à protéger les locaux de l’amiante.
Les dépenses de réparation et d’entretien
Les dépenses de réparation et d’entretien sont destinées à maintenir un bien immobilier en bon état et à permettre son utilisation normale, conformément à sa destination. Les dépenses d’entretien correspondent aux opérations courantes de maintien en l’état de l’immeuble, tandis que les dépenses de réparation concernent les travaux de remise en état, de réfection ou de remplacement d’équipements essentiels.
Certaines dépenses de réparation et d’entretien peuvent être à la charge des locataires, même en ce qui concerne les charges de copropriété. Cependant, ces dépenses ne sont généralement pas déductibles des loyers perçus, même si vous ne demandez pas de remboursement à votre locataire.
Les dépenses de construction, reconstruction ou d’agrandissement
Les dépenses liées à la construction, la reconstruction ou l’agrandissement d’un bien immobilier ne sont jamais déductibles. Il s’agit notamment des travaux qui modifient de manière importante la structure du bâtiment, des travaux d’aménagement interne équivalents à une reconstruction, ou encore des travaux augmentant le volume ou la surface habitable d’un bien existant.
Il est également important de prendre en compte le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu relatif aux revenus fonciers. À partir de 2023, cet impôt sera prélevé chaque mois via un acompte prélevé sur votre compte bancaire.
Maintenant que vous savez quels travaux vous pouvez déduire de vos revenus fonciers, vous pouvez optimiser vos investissements immobiliers en toute tranquillité !
Mise à jour le 11/07/2023
