Le bilan comptable est un élément essentiel des comptes annuels d’une entreprise. Il permet de donner une image fidèle de la valeur patrimoniale de l’entreprise en résumant ce qu’elle possède (l’actif) et ce qu’elle doit (le passif).
Quel est le rôle du bilan comptable ?
En résumé, le rôle du bilan comptable est d’évaluer la santé financière de l’entreprise. Plus précisément, il sert à :
- Justifier de votre solvabilité : c’est-à-dire de votre capacité à rembourser vos dettes. Il est notamment demandé par les banques ou organismes de crédit lorsque vous sollicitez un financement.
- Informer les actionnaires et les partenaires commerciaux de la situation de l’entreprise.
- Garder un œil sur l’évolution de la santé financière de l’entreprise. Le bilan comptable peut vous aider à prendre les bonnes décisions pour redresser l’entreprise en cas de problème. C’est un outil de pilotage de l’entreprise efficace.
Le bilan comptable est-il obligatoire ?
La tenue régulière du bilan comptable est obligatoire pour toutes les sociétés (EI, EURL, SASU, SAS, SARL…), à l’exception des entreprises ayant adopté le régime du micro-entrepreneur. Ces dernières sont soumises à une comptabilité simplifiée qui n’exige pas l’établissement d’un bilan comptable.
À chaque fin d’exercice comptable (un exercice = 12 mois), le bilan comptable doit être déposé à l’administration fiscale qui vérifie la conformité des opérations de l’exercice. En fonction des données, elle établit le calcul de l’imposition à venir.
Les grandes sociétés sont dans l’obligation de faire certifier leur bilan comptable par un commissaire aux comptes lorsqu’elles dépassent 2 des 3 seuils suivants :
- Un chiffre d’affaires supérieur à 8 000 000 € HT,
- Un bilan total supérieur à 4 000 000 € HT,
- Plus de 50 salariés au cours de l’exercice.
Les éléments du bilan comptable
En France, un bilan comptable se construit en 2 parties : les actifs et les passifs.
Les actifs
Les actifs se divisent en deux catégories principales : les actifs immobilisés et les actifs circulants.
Les actifs immobilisés restent durablement dans l’entreprise et comprennent les immobilisations incorporelles (brevets, marques, fonds de commerce…), les immobilisations corporelles (véhicules de transport, matériel informatique, mobilier…) et les immobilisations financières (titres de participation, prêts accordés à d’autres entreprises…).
Les actifs circulants ou courants regroupent les éléments de l’actif qui sont mobilisables à court terme (moins d’un an) tels que les stocks de l’entreprise (marchandises, matières premières…), les créances dues par les clients mais qui ne sont pas encore encaissées, et la trésorerie (comptes en banque…).
Les passifs
Le passif d’une entreprise comprend les capitaux propres (capital social, résultat net de l’exercice comptable annuel, réserves), les dettes financières (emprunts…) et les dettes d’exploitation (dettes des fournisseurs, dettes sociales et fiscales). Il englobe également les découverts bancaires et les facilités de caisse accordés par la banque, notamment en phase de création d’activité.
Les différences entre le bilan comptable et les autres tableaux financiers
La différence avec un bilan financier
Le bilan financier reprend les éléments de l’actif et du passif du bilan comptable pour mieux mettre en évidence la solvabilité de l’entreprise. Il est souvent destiné aux banques en vue de l’obtention d’un prêt. C’est donc un bilan comptable agencé de façon différente, dont le but est de montrer la capacité de l’entreprise à rembourser tout ce qu’elle doit par la vente de ses actifs.
La différence avec un bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel est une autre variante du bilan comptable. Contrairement à ce dernier, les éléments sont réorganisés et classés selon leurs fonctions : financement, investissement et exploitation. On parle alors d’emplois et de ressources plutôt que d’actif et de passif. Il sert à mettre en avant la structure financière de l’entreprise afin d’en analyser l’équilibre financier.
La différence avec un compte de résultat
Le bilan comptable concerne la valeur patrimoniale de l’entreprise. Il montre ce que possède l’entreprise et ce qu’elle doit à ses créanciers. C’est une photographie figée à un instant T du patrimoine de l’entreprise. En revanche, le compte de résultat s’intéresse aux flux, c’est-à-dire aux mouvements d’argent (charges et produits) qui permettent de déterminer les bénéfices ou les pertes de l’entreprise.
L’interprétation d’un bilan comptable
L’élément principal à regarder dans un bilan comptable est l’équilibre financier entre les actifs et les passifs. Son analyse permet d’appréhender les points d’équilibre et de déséquilibre, ainsi que d’observer les évolutions en comparant d’un exercice à l’autre. Grâce à la lecture du bilan comptable, on peut évaluer la stabilité de l’entreprise sur le long terme et identifier d’éventuels problèmes de gestion tels que des stocks trop élevés, des créances clients importantes ou un endettement trop fort.
Il existe plusieurs indicateurs clés pour mesurer la santé financière d’une entreprise, qui peuvent être définis grâce au bilan comptable, notamment le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette.
Comment faire un bilan comptable simplement ?
Le bilan comptable est présenté en deux colonnes, une à gauche pour l’actif et l’autre à droite pour le passif. Il se lit de haut en bas. Les éléments de l’actif sont classés par ordre de liquidité (du moins liquide en haut au plus liquide en bas), tandis que les éléments du passif sont triés par ordre d’exigibilité (de la date la plus longue en haut à la date la plus courte en bas).
Voici la marche à suivre pour faire un bilan comptable de manière simplifiée :
- Lister tous les éléments d’actifs et de passifs et les classer (stocks, immobilisations, créances, dettes…).
- Vérifier que l’actif est égal au passif : le bilan comptable doit toujours être équilibré. Par exemple, un emprunt bancaire finance vos achats de machines.
- Éditer le bilan comptable.
Il est important de ne rien oublier, comme les acomptes reçus ou les commandes en cours. Faire un bilan comptable peut être complexe si vous n’avez pas de connaissances en comptabilité. C’est pourquoi il est recommandé de faire appel à un expert-comptable ou d’utiliser un logiciel de comptabilité pour vous aider dans cette tâche.
Le bilan comptable est un élément essentiel des comptes annuels d’une entreprise. Il permet de donner une image fidèle de la valeur patrimoniale de l’entreprise en résumant ce qu’elle possède (l’actif) et ce qu’elle doit (le passif).
Quel est le rôle du bilan comptable ?
En résumé, le rôle du bilan comptable est d’évaluer la santé financière de l’entreprise. Plus précisément, il sert à :
- Justifier de votre solvabilité : c’est-à-dire de votre capacité à rembourser vos dettes. Il est notamment demandé par les banques ou organismes de crédit lorsque vous sollicitez un financement.
- Informer les actionnaires et les partenaires commerciaux de la situation de l’entreprise.
- Garder un œil sur l’évolution de la santé financière de l’entreprise. Le bilan comptable peut vous aider à prendre les bonnes décisions pour redresser l’entreprise en cas de problème. C’est un outil de pilotage de l’entreprise efficace.
Le bilan comptable est-il obligatoire ?
La tenue régulière du bilan comptable est obligatoire pour toutes les sociétés (EI, EURL, SASU, SAS, SARL…), à l’exception des entreprises ayant adopté le régime du micro-entrepreneur. Ces dernières sont soumises à une comptabilité simplifiée qui n’exige pas l’établissement d’un bilan comptable.
À chaque fin d’exercice comptable (un exercice = 12 mois), le bilan comptable doit être déposé à l’administration fiscale qui vérifie la conformité des opérations de l’exercice. En fonction des données, elle établit le calcul de l’imposition à venir.
Les grandes sociétés sont dans l’obligation de faire certifier leur bilan comptable par un commissaire aux comptes lorsqu’elles dépassent 2 des 3 seuils suivants :
- Un chiffre d’affaires supérieur à 8 000 000 € HT,
- Un bilan total supérieur à 4 000 000 € HT,
- Plus de 50 salariés au cours de l’exercice.
Les éléments du bilan comptable
En France, un bilan comptable se construit en 2 parties : les actifs et les passifs.
Les actifs
Les actifs se divisent en deux catégories principales : les actifs immobilisés et les actifs circulants.
Les actifs immobilisés restent durablement dans l’entreprise et comprennent les immobilisations incorporelles (brevets, marques, fonds de commerce…), les immobilisations corporelles (véhicules de transport, matériel informatique, mobilier…) et les immobilisations financières (titres de participation, prêts accordés à d’autres entreprises…).
Les actifs circulants ou courants regroupent les éléments de l’actif qui sont mobilisables à court terme (moins d’un an) tels que les stocks de l’entreprise (marchandises, matières premières…), les créances dues par les clients mais qui ne sont pas encore encaissées, et la trésorerie (comptes en banque…).
Les passifs
Le passif d’une entreprise comprend les capitaux propres (capital social, résultat net de l’exercice comptable annuel, réserves), les dettes financières (emprunts…) et les dettes d’exploitation (dettes des fournisseurs, dettes sociales et fiscales). Il englobe également les découverts bancaires et les facilités de caisse accordés par la banque, notamment en phase de création d’activité.
Les différences entre le bilan comptable et les autres tableaux financiers
La différence avec un bilan financier
Le bilan financier reprend les éléments de l’actif et du passif du bilan comptable pour mieux mettre en évidence la solvabilité de l’entreprise. Il est souvent destiné aux banques en vue de l’obtention d’un prêt. C’est donc un bilan comptable agencé de façon différente, dont le but est de montrer la capacité de l’entreprise à rembourser tout ce qu’elle doit par la vente de ses actifs.
La différence avec un bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel est une autre variante du bilan comptable. Contrairement à ce dernier, les éléments sont réorganisés et classés selon leurs fonctions : financement, investissement et exploitation. On parle alors d’emplois et de ressources plutôt que d’actif et de passif. Il sert à mettre en avant la structure financière de l’entreprise afin d’en analyser l’équilibre financier.
La différence avec un compte de résultat
Le bilan comptable concerne la valeur patrimoniale de l’entreprise. Il montre ce que possède l’entreprise et ce qu’elle doit à ses créanciers. C’est une photographie figée à un instant T du patrimoine de l’entreprise. En revanche, le compte de résultat s’intéresse aux flux, c’est-à-dire aux mouvements d’argent (charges et produits) qui permettent de déterminer les bénéfices ou les pertes de l’entreprise.
L’interprétation d’un bilan comptable
L’élément principal à regarder dans un bilan comptable est l’équilibre financier entre les actifs et les passifs. Son analyse permet d’appréhender les points d’équilibre et de déséquilibre, ainsi que d’observer les évolutions en comparant d’un exercice à l’autre. Grâce à la lecture du bilan comptable, on peut évaluer la stabilité de l’entreprise sur le long terme et identifier d’éventuels problèmes de gestion tels que des stocks trop élevés, des créances clients importantes ou un endettement trop fort.
Il existe plusieurs indicateurs clés pour mesurer la santé financière d’une entreprise, qui peuvent être définis grâce au bilan comptable, notamment le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette.
Comment faire un bilan comptable simplement ?
Le bilan comptable est présenté en deux colonnes, une à gauche pour l’actif et l’autre à droite pour le passif. Il se lit de haut en bas. Les éléments de l’actif sont classés par ordre de liquidité (du moins liquide en haut au plus liquide en bas), tandis que les éléments du passif sont triés par ordre d’exigibilité (de la date la plus longue en haut à la date la plus courte en bas).
Voici la marche à suivre pour faire un bilan comptable de manière simplifiée :
- Lister tous les éléments d’actifs et de passifs et les classer (stocks, immobilisations, créances, dettes…).
- Vérifier que l’actif est égal au passif : le bilan comptable doit toujours être équilibré. Par exemple, un emprunt bancaire finance vos achats de machines.
- Éditer le bilan comptable.
Il est important de ne rien oublier, comme les acomptes reçus ou les commandes en cours. Faire un bilan comptable peut être complexe si vous n’avez pas de connaissances en comptabilité. C’est pourquoi il est recommandé de faire appel à un expert-comptable ou d’utiliser un logiciel de comptabilité pour vous aider dans cette tâche.
