Réaliser un bilan financier : guide complet

Un bilan financier est un document comptable qui reflète la santé financière d’une entreprise. Son objectif est d’analyser le niveau de liquidité et d’exigibilité pour déterminer sa solvabilité. Il n’est pas toujours facile de décrypter ce document pour les novices.

Voici donc un guide complet pour créer un bilan financier.

Définition d’un bilan financier

Le bilan financier est un tableau qui met en évidence l’actif et le passif de l’entreprise. Ce document comptable est établi à partir des informations contenues dans le bilan comptable. Il est notamment requis lors d’une demande de financement et est exigé par les financeurs et les créanciers de l’entreprise.

Quelle est la différence entre bilan comptable et bilan financier ?

Attention à ne pas confondre les deux notions. Le bilan comptable correspond au tableau présenté dans les comptes annuels de l’entreprise. Le bilan financier reprend les éléments du bilan comptable en les réorganisant en fonction de l’échéance d’exigibilité de l’actif et du passif.

Rappel : comment faire un bilan comptable ?

Retrouvez toutes les informations nécessaires pour établir un bilan comptable, ainsi que des exemples et des modèles Excel dans cet article.

Quel est l’objectif d’un bilan financier ?

Le bilan financier dresse l’inventaire du patrimoine de l’entreprise. Il renseigne sur ce qu’elle possède et ce qu’elle doit. Il représente la capacité financière de la structure. En examinant ce document, vous pouvez accéder à des données clés pour gérer efficacement l’entreprise.

Le bilan est un outil essentiel car il permet de mettre en évidence la valeur des moyens de production, les emprunts ou encore la valeur d’un stock. Les données issues du bilan sont particulièrement importantes dans le cadre d’une cession d’entreprise.

Le bilan financier doit être établi au moins une fois par an et doit être envoyé au centre des impôts. Au-delà de cette obligation, il est également un outil qui permet à un entrepreneur d’avoir un aperçu de la gestion de son entreprise.

Avec des indicateurs tels que le compte de résultat ou le plan de trésorerie, le bilan offre une vision plus précise de la santé financière de l’entreprise.

Quels sont les éléments du bilan financier (actif / passif) ?

Les actifs

Les actifs sont des éléments essentiels du bilan financier. Ils représentent ce que l’entreprise possède et ce qui lui permet de créer de la richesse.

Dans un bilan, l’actif est présenté dans la partie gauche du tableau. Il peut être divisé en trois catégories :

• Actif immobilisé
• Actif circulant
• Comptes de régularisation

L’actif immobilisé

Cette catégorie regroupe tous les biens nécessaires au développement à long terme de l’activité de l’entreprise. En termes comptables, on parle d’immobilisations. Il existe trois types d’actifs immobilisés :

• Immobilisations incorporelles : il s’agit d’actifs qui n’ont pas de substance physique et qui ne sont pas monétaires. Cela peut concerner les brevets, les logiciels, les droits au bail, les fonds de commerce, etc.
• Immobilisations corporelles : il s’agit d’actifs physiques utilisés dans la production de biens et de services, et qui peuvent également être loués à des tiers. Cela peut être du matériel industriel, du mobilier, du matériel informatique, des bâtiments, etc.
• Immobilisations financières : il s’agit de titres de participation, de prêts accordés ou de dépôts de garantie.

Les immobilisations incorporelles et corporelles peuvent perdre de la valeur à mesure qu’elles sont utilisées par l’entreprise. C’est pourquoi l’entreprise doit amortir ces actifs chaque année. L’amortissement représente la “consommation des avantages économiques futurs” de l’actif.

Les immobilisations financières, quant à elles, ne peuvent pas être amorties. Cependant, sous certaines conditions, elles peuvent faire l’objet de provisions.

Le bilan comprend donc trois colonnes :

1. Montant brut des immobilisations
2. Montant des amortissements cumulés ou des dépréciations
3. Montant net des immobilisations

L’actif circulant

L’actif circulant regroupe tous les éléments de l’actif mobilisables à court terme. Il s’agit donc des postes du bilan qui peuvent être monétisés dans un délai inférieur à un an.

L’actif circulant est composé de cinq catégories :

1. Stocks et encours : ce sont les biens et les services utilisés pendant un cycle d’exploitation de l’entreprise. Ils sont destinés à être vendus ou à être utilisés dans le processus de production.
2. Avances et acomptes versés sur commande : lors d’une commande, les fournisseurs peuvent exiger le versement d’une avance ou d’un acompte.
3. Créances : il s’agit des sommes dues à l’entreprise par des tiers (clients, partenaires, organismes, etc.).
4. Valeurs mobilières de placement (VMP) : il s’agit de titres acquis dans le but de réaliser des bénéfices à court terme. Les VMP ne sont pas destinées à être détenues durablement par l’entreprise.
5. Disponibilités : il s’agit de l’ensemble des sommes présentes sur les comptes bancaires de l’entreprise.
6. Charges constatées d’avance : cette catégorie permet de compenser l’impact des charges comptabilisées pendant une période ultérieure.

Les comptes de régularisation à l’actif

Cette catégorie est moins fréquente dans les PME et regroupe les charges à étaler sur plusieurs exercices. Elle concerne également les écarts de conversion de devises. Lorsqu’une entreprise effectue des transactions avec des partenaires étrangers, les procédures d’enregistrement comptable à la fin de l’exercice sont spécifiques.

Les passifs

Les passifs du bilan représentent les éléments du patrimoine de l’entreprise qui ont une valeur négative pour celle-ci (du point de vue comptable). Ils sont constitués des dettes envers des tiers qui soutiennent l’actif et qui nécessitent l’utilisation des ressources.

Afin d’équilibrer le bilan, il est essentiel de connaître les principaux postes qui composent le passif à une période donnée. Cela permet une analyse efficace du bilan.

Le passif est situé dans la partie droite du tableau de bilan et est regroupé en deux catégories : les capitaux propres et le passif externe.

Les capitaux propres

Les capitaux propres sont constitués de ressources stables à long terme et apparaissent au bilan avant l’affectation du résultat. Ils regroupent trois ressources importantes :

• Capital social : il représente les ressources financières apportées par les associés lors de la création de l’entreprise. Il est constitué des apports des fondateurs de l’entreprise.
• Réserves de l’entreprise : il s’agit des bénéfices des années précédentes non distribués aux actionnaires. C’est une part des bénéfices qui n’a pas été attribuée à l’entreprise ou aux associés. Elle pourra être attribuée ultérieurement, sous forme de dividendes par exemple.
• Résultat net : il représente la différence entre les produits et les charges de l’exercice. Ce résultat permet d’équilibrer le bilan et de tenter d’égaler le total de l’actif et du passif. Il peut être un bénéfice ou une perte.

Il est important de noter que, que ce soit un bénéfice ou une perte, le résultat est toujours indiqué au passif du bilan. Cela montre que le résultat constitue une dette de l’entreprise envers les associés.

Il convient également de préciser que les comptes du bilan ne sont jamais réinitialisés d’une année sur l’autre. De plus, les capitaux propres ne peuvent être inférieurs à la moitié du capital social.

Le passif externe

Le passif externe du bilan comptable est constitué des :

• Provisions pour risques et charges

Ces provisions regroupent toutes les dettes dont la date de fin ou le montant n’est pas précisément déterminé :

• Provisions pour risques : il s’agit de provisions qui couvrent les risques liés à l’activité de l’entreprise (garanties offertes aux clients, échanges effectués en devises étrangères).
• Provisions pour charges : il s’agit de provisions concernant la restructuration, le renouvellement ou encore les charges à étaler sur plusieurs exercices.
• Les dettes

Les dettes correspondent aux sommes que l’entreprise doit payer à ses différents partenaires. On distingue quatre types de dettes d’exploitation : les dettes fournisseurs, les dettes sociales, les dettes fiscales et les dettes sur immobilisation.

• Dettes fournisseurs : il s’agit des dettes d’une entreprise envers ses fournisseurs (services, produits, matières premières, etc.).
• Dettes sociales : il peut s’agir de dettes envers la sécurité sociale française (cotisations sociales, par exemple) ou envers le personnel de l’entreprise (salaires impayés, par exemple).
• Dettes fiscales : il s’agit des dettes de l’entreprise envers l’État.
• Dettes sur immobilisation : il s’agit des dettes de l’entreprise envers ses fournisseurs d’immobilisations.

Comment lire le bilan financier ?

La lecture du bilan financier se fait de gauche à droite et de haut en bas.

Lecture globale

Avant d’analyser ligne par ligne, il est nécessaire de procéder à une observation générale pour déterminer les postes qui présentent une particularité.

En ce qui concerne l’actif, celui-ci se trouve dans la partie gauche du bilan. Vous y trouverez :

• L’actif immobilisé
• Les stocks de l’entreprise
• Les créances
• La trésorerie

En ce qui concerne le passif, celui-ci se trouve dans la partie droite du bilan. Vous y trouverez :

• Les capitaux propres
• Les provisions pour risques et charges
• Les dettes

Interprétation

• Si les disponibilités sont faibles ou négatives, la trésorerie de l’entreprise se trouve dans une situation préoccupante.
• Si les créances sont élevées, il peut y avoir un risque d’impayé. Cela peut également traduire un manque de suivi de la facturation ou une mauvaise gestion du service client.
• Si les stocks sont importants, il faut examiner leur valorisation et leur durée de présence. De plus, si les stocks augmentent alors que l’activité stagne, cela peut être le signe d’une mauvaise gestion.
• Si les dettes financières sont supérieures aux capitaux propres, cela signifie que l’entreprise dépend fortement de ses partenaires financiers.

En conclusion, l’étude de l’équilibre financier, grâce au bilan financier, permet d’avoir une meilleure vision de la situation financière de l’entreprise. Cet outil est également indispensable dans le cadre de la création d’entreprise, notamment pour établir un bilan financier prévisionnel. Le bilan financier est donc un élément essentiel pour toutes les entreprises, car il favorise une gestion efficace et encourage le développement.

Pour maîtriser vos besoins de trésorerie et éviter les obstacles majeurs au développement de votre entreprise, il existe une solution performante : utilisez un logiciel de gestion de trésorerie.

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Comment présenter le bilan financier d’une association ?

Lors de la présentation du bilan financier d’une association, il est important d’adopter une approche claire, concise et compréhensible pour les membres de l’association et les autres parties prenantes. Vous pouvez suivre ces étapes pour exposer le bilan financier de votre association :

1. Présentation générale de l’association, de son rôle et de ses objectifs.
2. Présentation des informations financières globales (revenus, dépenses, actifs, passifs).
3. Analyse des résultats : expliquez les tendances et les changements importants en les comparant aux périodes précédentes.
4. Concluez en résumant les points clés et les perspectives futures de l’association.

Comment réaliser un bilan financier ? Exemple détaillé

Voici trois cas qui vous aideront à comprendre la lecture d’un bilan financier.

Cas n°1 : dettes élevées au passif

Dans ce cas, l’entreprise a des dettes élevées au passif. On peut remarquer qu’elles sont bien supérieures aux actifs liquides, ce qui empêche l’entreprise de rembourser ses dettes. De plus, les disponibilités sont insuffisantes.

Il est donc nécessaire d’analyser en détail les dettes pour évaluer les possibilités de remboursement ou d’équilibrage du bilan.

Cas n°2 : autant de dettes que de créances

Dans ce cas, la structure est similaire à celle de l’actif, mais les dettes au passif sont beaucoup moins importantes. La situation est donc moins préoccupante, car les dettes sont sensiblement équivalentes aux créances. De plus, l’actif circulant (stocks, créances et disponibilités) est plus important que les dettes.

Cas n°3 : disponibilités élevées

Dans ce dernier cas, l’entreprise présente une bonne santé financière. Les dettes sont moins importantes et les actifs liquides sont élevés, avec des disponibilités élevées. De plus, l’entreprise n’a pas de stock, ce qui lui permet d’éviter les coûts de stockage.

Cependant, une trésorerie excessive par rapport aux autres postes du bilan peut signifier que l’entreprise n’utilise pas suffisamment son capital. Bien qu’il soit toujours préférable de disposer d’une trésorerie, celle-ci ne doit pas être excessive.

En conclusion, l’étude de l’équilibre financier, à l’aide du bilan financier, permet d’avoir une meilleure vision de la situation financière de l’entreprise. Cet outil est essentiel pour favoriser une gestion efficace et encourager le développement de l’entreprise.

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