Last Updated on: 28 février 2023, 09h34
Au moment du Steuerausgleich, les employés peuvent récupérer de l’argent ! Nous vous révélons de précieux conseils pour votre déclaration d’impôt sur le revenu 2022. Photo : Adobe Stock, (c) contrastwerkstatt
Avec le Steuerausgleich, également appelé Lohnsteuerausgleich, Jahresausgleich ou Arbeitnehmerveranlagung, il est possible de demander le remboursement de l’impôt sur le revenu trop payé à l’État autrichien. Depuis 2019, il est possible de déduire fiscalement le Familienbonus Plus lors du Steuerausgleich. Cette possibilité est à nouveau disponible pour le Steuerausgleich de l’année fiscale 2022. Découvrez comment cela fonctionne et quelles autres déductions sont possibles dans notre article.
Les avantages d’un Lohnsteuerausgleich
Les personnes qui soumettent une déclaration d’impôt sur le revenu s’attendent à recevoir un remboursement. En moyenne, les employés récupèrent environ 300 euros par an grâce au Lohnsteuerausgleich. Dans certains cas, le remboursement peut être beaucoup plus élevé. Le montant est calculé individuellement en fonction de la situation personnelle et financière de l’employé, ce qui peut entraîner des différences considérables entre deux employés.
La déclaration d’impôt simplifiée
Depuis quelques années, grâce à la déclaration d’impôt simplifiée, il n’est même plus obligatoire de soumettre une déclaration d’impôt. Avec la déclaration d’impôt simplifiée, vous pouvez recevoir votre argent automatiquement sur votre compte dans certaines situations, sans avoir à remplir de formulaires. Cela signifie que même si vous ne faites rien du tout, vous recevrez un éventuel remboursement d’impôt pour l’année fiscale 2022 au plus tard à la fin de l’année 2023.
Astuce : Si vous pouvez déduire des frais de publicité, des dépenses spéciales, des charges exceptionnelles ou divers montants déductibles, vous ne devriez pas attendre la déclaration d’impôt simplifiée, mais soumettre la déclaration d’impôt vous-même. Dans ces cas, le remboursement peut être considérablement augmenté (y compris rétroactivement !).
Combien peut-on obtenir avec le Steuerausgleich ?
Le montant du remboursement d’impôt annuel est très individuel et s’élève en moyenne à 300€. Toutefois, dans le cas de charges exceptionnelles ou par exemple si vous avez des enfants, le montant peut également atteindre plusieurs milliers d’euros. Bien que le Steuerausgleich puisse être réalisé assez rapidement et facilement avec un peu de savoir-faire ou l’aide d’un comptable, de nombreux employés renoncent étonnamment à le faire. Pourtant, le Lohnsteuerausgleich n’offre que des avantages. En effet, si l’on constate que vous devez payer quelque chose en retour, vous pouvez renoncer à effectuer le Steuerausgleich pour cette année.
Dans quels cas un remboursement d’impôt est-il possible ?
Un Lohnsteuerausgleich est toujours avantageux si, par exemple, vous avez changé d’emploi au cours de l’année, que votre revenu a changé (par exemple, de temps plein à temps partiel ou en congé) ou si vous avez été inscrit comme demandeur d’emploi auprès du service de l’emploi pendant une courte période. Dans ces cas, vous avez certainement payé trop d’impôt sur le revenu et vous pourrez maintenant récupérer cet excédent.
Même si vous avez accumulé divers montants déductibles (par exemple : bonus pour enfant, indemnité de transport, déduction pour parent isolé, etc.), vous devriez absolument soumettre une déclaration d’impôt sur le revenu. Même avec un revenu exonéré d’impôt jusqu’à 12 000 euros par an, vous avez toujours droit à une déduction d’impôt négative pouvant aller jusqu’à 400 € par an ! En ajoutant l’indemnité de déplacement, cette déduction d’impôt négative peut même atteindre 500 €.
Les prochains paragraphes vous expliqueront comment fonctionne un Steuerausgleich (déclaration d’impôt sur le revenu) et ce que vous pouvez déduire de vos impôts.
Comment fonctionne un Steuerausgleich (déclaration d’impôt sur le revenu)
Vous pouvez soumettre un Steuerausgleich pour chaque année civile jusqu’à 5 ans en arrière. En 2023, vous pouvez donc toujours faire un Steuerausgleich pour l’année 2018. Pour ce faire, il vous suffit de remplir le formulaire de déclaration d’impôt sur le revenu sur FinanzOnline, la plateforme en ligne des impôts autrichiens.
La déclaration d’impôt sur le revenu pour l’année fiscale 2022 ne sera possible qu’après que la fiche de salaire annuelle de votre employeur ait été transmise aux impôts. Cela se produit normalement au plus tard début mars 2023, car chaque employeur est tenu de soumettre la fiche de salaire annuelle d’ici fin février.
Vous devez conserver toutes les factures que vous déduisez de vos impôts pendant 7 ans ! Les impôts peuvent en effet procéder à un contrôle fiscal ultérieur jusqu’à 7 ans plus tard. Si vous ne pouvez plus prouver une facture déclarée dans la déclaration d’impôt sur le revenu, vous devrez rembourser le remboursement correspondant à l’administration fiscale !
Les frais professionnels incluent tous les coûts nécessaires à des fins professionnelles. Photo : Adobe Stock, (c) vizafoto
Conseils fiscaux pour votre prochain Steuerausgleich
Il existe différents facteurs qui peuvent réduire votre impôt. Lors de la déclaration d’impôt sur le revenu, ces facteurs sont précisés afin de réduire directement la base d’imposition ou la charge fiscale calculée. Cela permet de réduire le montant de l’impôt sur le revenu que vous devez payer à l’administration fiscale. Ces facteurs peuvent être grossièrement répartis en déductions et en possibilités d’amortissement influençant la base d’imposition (= frais professionnels, charges exceptionnelles et dépenses spéciales).
Déductions
Les déductions réduisent directement l’impôt à payer. Les cinq déductions pertinentes pour la déclaration d’impôt sur le revenu 2022 sont le Familienbonus Plus, l’abattement pour parent isolé, l’abattement pour entretien, l’abattement pour l’inflation et le Pendlereuro.
1. Familienbonus Plus & Montant supplémentaire pour enfants
Le nouveau Familienbonus Plus vous permet de bénéficier d’une réduction d’impôt dès lors que vous êtes assujetti à l’impôt sur le revenu et que vous avez un ou plusieurs enfants pour lesquels vous recevez une allocation familiale. Le Familienbonus Plus peut réduire votre charge fiscale jusqu’à 2 000 € par enfant et par an. Pour les enfants majeurs (pour lesquels une allocation familiale est encore perçue), vous avez droit à une réduction du Familienbonus Plus réduite de 650 €.
Les personnes qui ne sont pas assujetties à l’impôt sur le revenu en tant que parent isolé ou qui payent moins de 250 € d’impôt sur le revenu par an bénéficient à partir de l’année fiscale 2019 d’un montant supplémentaire pour enfants de 550 €. Pour bénéficier du montant supplémentaire pour enfants, il faut avoir droit à l’abattement pour parent isolé ou parent isolé, ainsi que percevoir l’allocation pour enfant pendant plus de six mois par an.
2. Abattement pour parent isolé & parent isolé
Les personnes qui sont parent isolé ou parent isolé et qui ont droit à l’allocation pour enfant pendant plus de six mois par an peuvent faire figurer l’abattement pour parent isolé ou parent isolé dans la déclaration d’impôt sur le revenu. Cet abattement s’élève à 494 € par enfant pour un enfant, 669 € pour deux enfants et 220 € supplémentaires pour chaque enfant supplémentaire.
Remarque : L’abattement pour parent isolé vous est également accordé si vous avez un partenaire dont les gains ne dépassent pas 6 000 € par an.
3. Abattement pour entretien
Vous pouvez demander l’abattement pour entretien si vous payez une pension alimentaire pour l’un de vos enfants ou plusieurs de vos enfants et qu’ils ne font pas partie de votre ménage. Vous recevrez 29,20 € par mois pour le premier enfant, 43,80 € par mois pour le deuxième enfant et 58,40 € par mois pour le troisième enfant et chaque enfant supplémentaire pour lesquels vous versez une pension alimentaire légale.
4. Abattement pour l’inflation
L’abattement pour l’inflation pour les salariés s’élève à jusqu’à 500 euros et vise principalement à soulager les bas salaires en tenant compte de l’inflation. Pour bénéficier de cet abattement, vous devez en faire la demande spécifiquement lors de la déclaration d’impôt sur le revenu. Les personnes à faible revenu reçoivent un montant de jusqu’à 500 euros en tant que déduction d’impôt négative supplémentaire.
Attention : Les retraités ont déjà reçu ce montant en septembre avec leur pension !
5. Pendlereuro
Le Pendlereuro est également une déduction fiscale. Il s’agit d’un montant annuel qui dépend de la distance entre votre domicile principal et votre lieu de travail. Pour pouvoir déduire le Pendlereuro lors de la déclaration d’impôt sur le revenu, vous devez être admissible à la déduction pour les trajets domicile-travail. Le Pendlereuro est calculé en doublant la distance entre le lieu de résidence et le lieu de travail et en la convertissant en euros. Autrement dit, chaque kilomètre que vous parcourez pour vous rendre au travail vaut exactement 2 euros. Pour l’année fiscale 2022 (plus précisément pour la période de mai 2022 à juin 2023), le Pendlereuro a été quadruplé. Cela signifie que vous recevrez 8 euros pour chaque kilomètre parcouru.
Note : L’indemnité de déplacement a également été augmentée de 50 % pour la période de mai 2022 à juin 2023 !
Possibilités d’amortissement fiscales
En plus des déductions, il existe des possibilités d’amortissement qui affectent la base d’imposition. Ces possibilités d’amortissement comprennent les frais professionnels, les charges exceptionnelles et les dépenses spéciales.
1. Frais professionnels
Les frais professionnels sont tous les frais nécessaires à des fins professionnelles : cela inclut par exemple une voiture, un smartphone, un ordinateur portable ou une formation professionnelle. Si vous ne déduisez aucun frais professionnels, vous bénéficiez automatiquement d’un montant forfaitaire annuel de 132 €. Ce n’est que si vos frais professionnels dépassent ces 132 € par an que vous pouvez les déclarer dans la déclaration d’impôt sur le revenu. Dans certaines circonstances, les frais professionnels suivants peuvent être pris en compte :
- Vêtements de travail et porte-documents
- Outils et équipement professionnel
- Bureau à domicile et mobilier
- Cotisation syndicale
- Ordinateur
- Déplacement et frais de transport
- Fonds manquants
- Formation continue (par exemple, cours de langue) et reconversion
- Cotisation syndicale
- Internet
- Véhicule
- Voyage professionnel et frais d’hébergement
- Dommages causés pendant l’exercice de la profession (par exemple, accident de la route)
- Voyages d’étude
- Téléphone, portable
- Divers frais de déménagement liés à une activité professionnelle
2. Charges exceptionnelles
Le gouvernement considère comme des charges exceptionnelles tous les coûts qui sont exceptionnels, inévitables et qui affectent votre situation financière de manière significative. Il est également nécessaire que vous ne puissiez pas vous soustraire à ces frais pour des raisons réelles, légales ou morales. Par exemple, si vous soutenez financièrement vos parents ou vos enfants alors qu’ils ont un revenu suffisant, ce soutien ne sera pas considéré comme inévitable par l’administration fiscale. En cas de charges exceptionnelles, un auto-financement allant jusqu’à 12 % doit être effectué, ce qui est automatiquement calculé.
- Frais médicaux (médecin, dentiste, hôpital, médicaments, appareils médicaux, lunettes, frais d’accouchement, frais de transport vers le médecin ou l’hôpital, frais de régime spécial)
- Frais de procréation médicalement assistée
- Frais de cure
- Frais de soins
- Frais d’obsèques
- Frais de handicap à partir de 25 %
- Dommages causés par des catastrophes
- Entretien et éducation des enfants en dehors de votre domicile
- Frais de garde d’enfants jusqu’à 2 300 euros (remplacés par le Familienbonus depuis 2019)
3. Dépenses spéciales
L’État prévoit des dépenses spéciales qui peuvent être déduites de l’impôt. Il s’agit notamment de :
- Assurance volontaire d’ancienneté à la sécurité sociale (sans limite de montant)
- Rachat de périodes d’assurance (sans limite de montant)
- Frais pour la création et la rénovation de logements (si le contrat a été conclu avant 2016)
- Cotisations religieuses (jusqu’à 400 €)
- Frais de conseil fiscal (sans limite de montant)
- Dons
Note : Les dons ne sont déductibles que dans la mesure où ils ne dépassent pas 10 % du montant total des revenus.
Les experts-comptables vous donnent de bons conseils fiscaux pour votre déclaration d’impôt sur le revenu. Photo : Adobe Stock, (c) Zerbor
Puis-je déduire fiscalement les frais liés au télétravail ?
Si votre employeur ne vous verse pas d’indemnité pour le télétravail, vous pouvez déduire en tant que frais professionnels 150 € (50 x 3 euros) pour 50 jours de télétravail pendant l’année fiscale 2021. Si vous avez travaillé 100 jours en télétravail, vous pouvez déduire 300 € (100 x 3 euros) en tant que frais professionnels.
Conseils Secrets pour le Steuerausgleich 2023 (Année fiscale 2022)
Conseil : Les formations et cours de perfectionnement liés à votre profession et payés par vos soins peuvent être considérés comme des frais professionnels lors du Steuerausgleich. Cela inclut également les cours de langue si la connaissance de la langue est nécessaire pour votre profession.
Conseil : Assurez-vous de conserver toutes les factures des médecins, dentistes, pharmacies, physiothérapeutes, opticiens, car elles peuvent être déduites de l’impôt sur le revenu en tant que charge exceptionnelle. Le pourcentage d’auto-financement est généralement très élevé, mais il ne faut pas sous-estimer l’accumulation de petites sommes tout au long de l’année.
Conseil : Vous pouvez déduire de l’impôt sur le revenu un ordinateur ou un ordinateur portable. Si vous utilisez des outils de travail à au moins 10 % à des fins professionnelles, vous pouvez les déduire en tant que frais professionnels. C’est automatiquement le cas pour un ordinateur si vous l’utilisez régulièrement pour le télétravail.
Conseil : Si vous travaillez dans le commerce ou en tant que serveur, vous pouvez également déduire en tant que frais professionnels les soi-disant fonds manquants (argent manquant dans la caisse et que vous devez rembourser de votre poche sur demande de votre employeur). Assurez-vous de faire établir une attestation pour les fonds manquants par votre employeur.
Déclaration d’impôt et obligation de déclaration
Si vous êtes employé mais que vous avez perçu des revenus complémentaires d’un montant total supérieur à 730 euros et que votre revenu annuel total dépasse 12 000 euros, vous devez également soumettre une déclaration d’impôt sur le revenu. Si vous exercez ou avez exercé deux ou plusieurs activités salariées, vous devez soumettre une déclaration obligatoire d’ici le 30 septembre de l’année suivante.
Encore plus d’informations et de conseils sur la déclaration d’impôt sur le revenu
Si vous avez besoin d’informations plus détaillées sur la déclaration d’impôt sur le revenu, vous pouvez vous renseigner vous-même sur les sites web de la Chambre des travailleurs et du ministère des Finances, ou consulter un expert-comptable. Étant donné que les frais de conseil fiscal peuvent être déduits de l’impôt dans une certaine mesure, votre risque financier est déjà très limité à cet égard.
Voici où trouver les meilleurs experts-comptables dans votre région :
