Le suivi précis de la masse salariale est essentiel pour la bonne gestion financière des hôpitaux. Dans cet article, nous vous présenterons un guide méthodologique conçu pour vous aider dans cette tâche complexe. Ce guide, élaboré par un comité de pilotage et un groupe de travail composé de directeurs des ressources humaines d’hôpitaux, offre une méthode commune d’évaluation et d’évolution de la masse salariale. Découvrez comment maîtriser les composantes de la masse salariale et utiliser efficacement les données collectées pour piloter vos effectifs.
L’historique du guide méthodologique
La première version de ce guide a été publiée en 2000 par la direction générale de l’offre de soins, mais n’a jamais été actualisée. Depuis cette date, de nombreux changements tels que l’adoption de l’euro, la mise en place de la tarification à l’activité (T2A) et de l’état des prévisions des recettes et des dépenses (EPRD), ont rendu son actualisation indispensable. C’est pourquoi une nouvelle version a été élaborée en 2013. Ce guide clarifie les composantes de la masse salariale et propose une approche unifiée pour évaluer son évolution.
Comprendre la masse salariale
La masse salariale regroupe toutes les dépenses liées aux rémunérations du personnel médical et non médical. Elle inclut la rémunération principale, les primes et indemnités, les charges patronales, les impôts et les taxes assis sur les rémunérations. Les charges de personnel, les charges de Sécurité sociale et de prévoyance, les impôts et les sous-traitances de personnel sont comptabilisés dans les comptes de la comptabilité hospitalière.
Le coefficient de calcul du coût salarial total
Le coefficient de calcul du coût salarial total permet d’évaluer l’importance des primes et des charges par rapport à la rémunération de base. Le taux le plus élevé concerne généralement les aides-soignants, dont les rémunérations accessoires représentent 45% de la rémunération de base. Ce coefficient est essentiel pour comprendre la structure de la masse salariale et prendre des décisions éclairées.
Les différents types d’effectifs
Le décompte des effectifs est une clé d’analyse essentielle pour évaluer l’évolution de la masse salariale. Les effectifs peuvent être calculés en valeur physique, en valeur budgétaire, en équivalent temps plein travaillé (ETPT) ou en équivalent temps plein rémunéré (ETPR). Chaque méthode de calcul offre une vision spécifique des ressources humaines et permet d’adapter les décisions en conséquence.
Analyser l’évolution de la masse salariale
L’évolution de la masse salariale est influencée par deux facteurs : l’effet “prix” et l’effet “volume”. L’effet “prix” mesure l’évolution des coûts de personnel, tandis que l’effet “volume” reflète la variation du volume des effectifs. En utilisant des indicateurs tels que le salaire moyen par tête, vous pourrez déterminer précisément l’impact de chaque facteur sur l’évolution de la masse salariale.
Les effets de masse et de report
Toute décision prise au cours de l’année a un impact sur l’évolution de la masse salariale. On parle d’”effet de masse” lorsque cette décision affecte le taux d’évolution de la masse salariale d’une année par rapport à l’année précédente. En revanche, l’”effet de report” concerne le taux d’évolution de la masse salariale d’une année par rapport à l’année suivante. Comprendre ces effets est essentiel pour anticiper les variations budgétaires.
Le suivi de l’évolution de la masse salariale
En conclusion, ce guide méthodologique fournit tous les outils nécessaires pour surveiller et maîtriser la masse salariale dans les hôpitaux. Grâce à ces ressources, vous pourrez analyser les effets de l’augmentation de la valeur du point, des mesures catégorielles et des charges patronales. Vous serez également en mesure de comprendre et maîtriser le phénomène du glissement, de la vieillesse et de la technicité (GVT) ainsi que de l’effet de noria. Enfin, vous disposerez de tous les éléments nécessaires pour défendre efficacement votre budget.
Prendre en compte tous ces aspects de la masse salariale est d’une importance cruciale pour garantir la pérennité financière des hôpitaux publics. Suivez ce guide méthodologique pas à pas et transformez vos données en véritables leviers de performance pour votre établissement de santé.
