La fiscalité automobile est un sujet complexe, regroupant différentes mesures visant à récupérer de l’argent pour l’État et les régions. Cependant, il est important de se pencher sur la déductibilité fiscale, qui permet une réduction du revenu imposable pour les frais professionnels liés à l’automobile. Dans cet article, nous nous concentrons sur les voitures électriques et hybrides, et leurs avantages fiscaux.
La voiture 100% électrique à batterie ou à hydrogène
Une voiture électrique à batterie ou à hydrogène fonctionne uniquement grâce à des batteries, sans moteur thermique. Les voitures à hydrogène sont également considérées comme des voitures électriques, car elles utilisent l’hydrogène pour produire de l’électricité à bord. Il est important de noter que les règles définissant les voitures électriques vont évoluer en Belgique d’ici 2026. Avant cette date, les voitures électriques bénéficient de nombreux avantages fiscaux.
Avant 2026, les voitures électriques bénéficient d’une déductibilité à 100% de tous les frais, tels que les achats, l’entretien, l’assurance et le carburant. De plus, en Flandre, les taxes de mise en circulation et de circulation sont gratuites, et en Wallonie et à Bruxelles, ces taxes sont réduites au minimum. Le calcul de l’Avantage Toute Nature (ATN) est également avantageux pour les voitures électriques, avec un coefficient plafonné à 4%. Toutefois, il est important de mentionner que les avantages fiscaux pour les voitures électriques ont été réduits récemment, passant d’une déductibilité de jusqu’à 120% à 100%.
Après 2026
Le gouvernement belge souhaite accélérer la transition vers les voitures électriques et réduire la déductibilité des véhicules à carburant fossile. À partir de 2023, la déductibilité des voitures à carburant fossile diminuera, tandis que celle des voitures électriques restera à 100% pour une période donnée. Cependant, à partir de 2027, la déduction sera réduite progressivement. En ce qui concerne l’Avantage Toute Nature (ATN), rien ne changera pour les employés.
Le gouvernement entend également promouvoir l’installation de bornes de recharge pour les voitures électriques. À partir du 1er septembre 2021, l’installation d’une borne sera déductible à différentes proportions selon les années. Il est important de noter que la déductibilité ne concerne que les frais hors TVA, et que la TVA n’est récupérable qu’à hauteur de 50%.
La voiture hybride rechargeable
Les voitures hybrides rechargeables sont dotées d’une batterie plus importante que les hybrides autorechargeables, leur permettant de parcourir plusieurs dizaines de kilomètres en mode électrique. Cependant, elles ne sont pas considérées comme des voitures électriques par l’État, car elles possèdent toujours un moteur thermique et la conduite électrique dépend de la volonté du propriétaire.
Depuis 2018, les voitures hybrides rechargeables sont déductibles à 100% si elles satisfont à certaines règles, notamment des émissions inférieures à 50 g/km sur le cycle mixte. Cependant, à partir de 2026, ces voitures seront considérées comme des voitures thermiques, ce qui réduira leur déductibilité. Les véhicules achetés entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025 bénéficieront d’une déductibilité plafonnée à 75% en 2025, à 50% en 2026, à 25% en 2027, puis à zéro en 2028. De plus, à partir du 1er juillet 2023, la déductibilité fiscale des frais d’essence ou de diesel sera limitée à 50%.
La voiture hybride autorechargeable
Les voitures hybrides autorechargeables, comme celles de la marque Hyundai ou Toyota, sont actuellement déductibles en fonction du taux de CO2. Cependant, à partir de 2023, elles seront considérées comme des voitures essence ou diesel, avec les déductions fiscales correspondantes.
En conclusion, les voitures électriques bénéficient d’avantages fiscaux considérables, avec une déductibilité à 100% des frais et des taxes de mise en circulation et de circulation gratuites ou réduites. Cependant, il est important de noter que les règles fiscales vont évoluer d’ici 2026. Les voitures hybrides rechargeables bénéficient également de certains avantages fiscaux, mais leur déductibilité diminuera à partir de 2023. Il est donc essentiel de prendre en compte ces éléments lors du choix d’une voiture électrique ou hybride.
