De nombreux salariés ou indépendants au Luxembourg bénéficient d’un véhicule de fonction, un véritable avantage en nature. Cependant, il est important de prendre en compte son impact sur votre fiche de paie et vos impôts. Dès 2023, cette situation devrait changer et les coûts augmenteront pour les bénéficiaires de véhicules de fonction.
Quel impact sur votre fiche de paie et vos impôts ?
Le montant de l’avantage en nature sera ajouté à votre revenu brut, ce qui aura une incidence directe sur le calcul de vos cotisations sociales et de vos impôts. En conséquence, votre salaire net sera réduit du montant de l’avantage en nature, ce qui aura un impact sur le total à payer.
Comment cet avantage en nature est-il calculé jusqu’au 31 décembre 2022 ?
Le montant de cet avantage dépend à la fois du type de motorisation du véhicule et de son taux d’émission de CO2. Différentes catégories d’émission de CO2 ont des pourcentages spécifiques qui sont ajoutés à la valeur du véhicule neuf.
Comment cet avantage en nature sera-t-il calculé à partir du 1er janvier 2023 pour les véhicules à moteur thermique ou hybride ?
À partir de janvier 2023, de nouveaux paramètres seront pris en compte pour le calcul de l’avantage en nature des véhicules à moteur thermique ou hybride. Les pourcentages appliqués seront différents en fonction de la catégorie d’émission de CO2 du véhicule.
Comment cet avantage en nature sera-t-il calculé à partir du 1er janvier 2023 pour les véhicules à moteur électrique ou hydrogène ?
Pour les voitures électriques pures ou à pile à combustible à hydrogène, les taux appliqués seront différents selon la consommation d’énergie électrique de chaque véhicule. Ces nouveaux taux seront applicables pour les véhicules dont l’immatriculation a lieu entre le 1er janvier 2023 et le 31 décembre 2024, ainsi que pour ceux qui font l’objet d’un contrat signé jusqu’au 31 décembre 2024 et qui sont immatriculés jusqu’au 31 décembre 2025.
Exemple : quel sera l’impact en termes de montants d’impôts ?
Prenons l’exemple d’un contribuable possédant un véhicule d’une valeur de 50 000 €, avec un moteur diesel qui émet 82 g/km de CO2. En 2022, son avantage en nature était de 1,2 % de 50 000 €, soit 600 € mensuels. À partir de 2023, avec les nouvelles conditions, cet avantage en nature passera à 1,4 %, soit 700 € mensuels. Pour un taux d’impôts marginal (fonds pour l’emploi compris) de 41,73 %, cela représente un supplément d’impôt de plus de 500 € pour une année complète.
Que pouvez-vous faire pour diminuer vos impôts ?
Au Luxembourg, il existe de nombreuses possibilités de réduire vos impôts. Par exemple, vous pouvez souscrire à une assurance vie qui vous permettra de bénéficier d’une réduction d’impôt de 40 % du montant payé. Il est conseillé de faire appel à un spécialiste qui pourra vous donner les bons conseils pour optimiser votre situation fiscale en 2022, à déclarer en 2023. Il n’est jamais trop tard pour agir.
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Rédaction : AssCoFisc
