Les étudiants sont souvent confrontés à des dépenses importantes avant et pendant leurs études. Entre les démarches administratives, la recherche d’un logement et l’achat des premiers livres spécialisés, les frais s’accumulent rapidement. Mais saviez-vous que tous ces frais peuvent être déduits des impôts ? Même si vous ne payez pas encore d’impôts, vous pouvez bénéficier de cette mesure avantageuse. Dans cet article, nous vous expliquerons comment cela fonctionne et ce que vous devez faire pour en profiter.
Comment les étudiants peuvent-ils déduire des frais sans payer d’impôts ?
Les étudiants peuvent déduire leurs frais de scolarité en effectuant une déclaration de revenus annuelle auprès du service des impôts. Cela est possible s’ils ont déjà payé des impôts, par exemple grâce à un emploi étudiant. Mais même s’ils n’ont pas encore payé d’impôts, ils peuvent quand même déclarer leurs dépenses liées aux études.
Si les étudiants ont déjà payé des impôts grâce à un emploi, leurs dépenses d’études leur permettront d’obtenir un remboursement d’impôts, souvent intégral. Si aucune taxe n’a été payée pendant l’année en question, les dépenses liées aux études sont quand même prises en compte par le service des impôts et enregistrées comme une perte reportable. Le service des impôts garde en mémoire ces dépenses jusqu’à ce que l’étudiant perçoive un revenu imposable. Les pertes sont alors déduites fiscalement et l’étudiant reçoit un remboursement d’impôts, ou, s’il est travailleur indépendant, il paie beaucoup moins d’impôts. Ce report de perte réduit le revenu imposable lors de la première déclaration d’impôts “normale”, de sorte que la base d’imposition est considérablement réduite.
Prenons un exemple : Max Mustermann a dépensé 15 000 euros pour ses études, y compris un semestre à l’étranger. C’est sa perte reportable. Lorsqu’il commence à travailler, il gagne 45 000 euros lors de sa première année professionnelle. Il paie ses impôts mensuellement comme d’habitude. Lors de sa déclaration d’impôts, il indique sa perte reportable. Son revenu imposable réel est donc réduit à 30 000 euros. Pour simplifier, nous supposons un taux d’imposition de 33 %. Dans ce cas, Max a payé environ 5 000 euros d’impôts en trop et les récupère avec son premier remboursement d’impôts.
Quelles dépenses peuvent être déclarées dans la déclaration d’impôts des étudiants ?
Toutes les dépenses clairement engagées à des fins d’études peuvent être déduites fiscalement en tant que frais professionnels. Cela comprend :
- Les frais de scolarité
- Les dépenses pour la littérature spécialisée
- Les fournitures de travail
- Les frais de déplacement vers l’université et la bibliothèque
- Les frais d’un semestre à l’étranger
De plus, les étudiants peuvent bénéficier de nombreuses déductions forfaitaires, sans même avoir besoin de présenter des factures ou d’autres justificatifs. Par exemple, la déduction forfaitaire pour le téléphone et Internet est de 20 euros par mois, pour chaque candidature c’est de 8,50 euros, pour chaque jour de stage il y a une indemnité de repas de 24 euros et pour un déménagement dans la ville universitaire, c’est même 730 euros (depuis 2015). Les étudiants ne doivent pas non plus oublier la déduction forfaitaire de 30 centimes par kilomètre pour les trajets vers l’université ou vers un emploi secondaire lors de leur déclaration d’impôts.
Comment indiquer correctement la perte reportable dans la déclaration d’impôts ?
La première déclaration d’impôts est en réalité assez simple. Le guide fiscal vous guide pas à pas à travers tous les formulaires afin de ne pas oublier de points importants ou de les inscrire dans une mauvaise colonne. Pour indiquer la perte reportable, vous devez cocher une case dans la déclaration principale.
La déclaration d’impôts est-elle toujours facultative pour les étudiants ?
Non. Toute personne ayant un revenu supérieur à 9 744 euros par an (montant de base pour 2021) et devant donc des impôts à l’État est tenue de faire une déclaration de revenus. Cela s’applique souvent aux travailleurs indépendants et aux freelances. Cependant, cela ne signifie pas nécessairement qu’ils doivent payer des impôts. En déclarant les frais de scolarité, par exemple, le revenu imposable peut être considérablement réduit. La déclaration reste facultative lorsque les étudiants gagnent moins que le montant de base ou lorsqu’ils ont payé plus d’impôts que nécessaire.
Est-ce que faire une déclaration de revenus est vraiment intéressant pour les étudiants ? (Combien d’argent les étudiants peuvent-ils récupérer en moyenne auprès de l’État ?)
Faire une déclaration de revenus est presque toujours avantageux pour les étudiants. En moyenne, les étudiants qui ont déclaré leurs frais de scolarité comme des pertes reportables reçoivent un remboursement d’impôts de plus de 3 000 euros lorsqu’ils commencent à travailler. Si des semestres à l’étranger, de nombreux stages ou des excursions ont été effectués pendant les études, le remboursement peut être beaucoup plus élevé. Il en va de même pour les étudiants qui étudient dans une université privée coûteuse ou à l’étranger.
Est-il possible pour les diplômés de déduire les frais de scolarité rétrospectivement ? Y a-t-il des délais à respecter ?
Actuellement, les étudiants peuvent déposer des déclarations de revenus jusqu’à sept ans en arrière, c’est-à-dire jusqu’en 2009. La condition est de ne pas avoir déjà déposé de déclarations pour les années concernées. En effet, une seule déclaration peut être déposée par an. Il est probable que la période de sept ans soit réduite à quatre ans en 2017.
Merci beaucoup pour cette interview, M. Hanemann !
Daniel Hanemann est un expert en déclaration de revenus pour les étudiants. Sur la plateforme www.studentensteuererklaerung.de, il fournit aux étudiants et aux diplômés des informations importantes sur la façon de demander un remboursement de leurs frais de scolarité.
